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在北美 将房产赠与子女时如何少交税?

想在假期给子女一个额外的“小礼物”吗?现在就开始行动吧。美国原来有关终生赠与税免征额度的慷慨规定将在今年年底到期。按照目前的减免规定,一对夫妻一生最多可以向子女赠与1,024万美元的财产而无需纳税。

  如果美国国会不进行干预,那么个人终身赠与税免征额度将从此前的512万美元降至100万美元,一对夫妻终身享受的赠与税免征额度将从此前的1,024万美元降至200万美元。虽然有专家预计,美国国会将采取行动,但他们认为免征额度相比此前还是会下降。

  因此,如今富裕家庭要将数量可观的资产──包括房地产──赠与子女又不想达到赠与税免征额度上限,就只有有限的几种途径了。

  亚特兰大财富管理公司Homrich Berg的首席执行长安迪?伯格(Andy Berg)说:“赠与税免征额度即将下调是导致我们客户采取行动的原因。”

  新泽西州莫里斯敦(Morristown)的财务规划师杰夫·西卡(Jeff Sica)在丹佛和休斯顿等美国多个城市拥有多套房产。他早已决定自己最终要将这些房产赠与他的三个孩子,但免征额度的变化令他加快了自己的计划。今年早些时候,西卡将部分房产转移至一个信托。西卡去世后,这些房产不必缴纳遗产税,这样他的子女能够省下数十万美元。西卡说:“和未来几年相比,我们现在能给子女留下的遗产要多得多。如果你能提前赠与,那还等什么呢?”

  目前有关赠与税免征额度的规定是《2010年减税、失业保险再授权和就业促进法案》(Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010)的一部分内容。按照该法案的规定,不仅赠与税终生免征额度高,而且如果赠与标的价值超过免征额度,那么超额部分所需缴纳的最高税率也相对较低,仅为35%。从明年1月1日起,超过部分所需缴纳的最高税率为55%。

  富裕家庭已经采取各种措施为免征额度下调和税率上调做好准备。一些人利用风险隔离工具向后代赠予房产,比如通过有限责任公司(limited-liability company, LLC)或信托。这些工具允许父母对资产保持一定程度的控制权。由于这些工具能够最大程度地降低赠与标的的价值,父母可以最大程度地在其它方面利用终身赠与税免征额度。

本文发布于: 2012-12-6 18:52
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