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新移民报税错误:分不清成为税务居民的日期@邢栾

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作者为富诚财税总裁、CGA(加拿大注册会计师)、TOT(百万圆桌顶级会员)、原普华永道高级会计师
近来报税的日渐增多,笔者遇到一个比较普遍的现象,就是很多新移民,尤其是短登移民常发生的一个错误,即将成为加拿大居民的日期,与成为加拿大税务居民的日期相混淆。
但凡报税、申请牛奶金、退税等,填表时肯定会填到一个基本内容,就是填入你成为加拿大居民的日期(Enter the date you became a resident of Canada),很多人毫不犹豫地填入了登陆那一天。如果你是长登,那没有问题,因为你成为加拿大永久居民的日期,与你成为加拿大税务居民的日期是一致的。但如果是短登,你还没有成为真正意义上的税务居民,那报税时填入这个日期就不对了。
枫叶卡上成为permanent resident(加拿大永久居民) 的日期,无论是长登还是短登,都必须填入你第一次登陆的日期,这是移民法要求的。此后你填写所有的,有关移民身份的日期,都以这个日期为准 。
但加拿大税务局要求填入的日期,是你真正成为税务居民的日期,这个日期通常情况下与你登陆日期相一致,但遇到你只是短期登陆时,跟加拿大没有发生直接的税务联系时,则不一致,因为税务部门是按税务法则的要求,来判定你的税务居民身份。
对于短期登陆者来说,你在报税表上填入的日期,不是你短登的日期,而是你真正长登的日期,因为从这一天开始,你才是加拿大真正的税务居民。因为短登期间,你没有长期居住场所,也没有工作、投资等产生实际价值的行为,你是非税务居民。
而长登后,无论是工作、投资或者买房、消费等,你都与加拿大发生的真正的联系,那么你就是税务居民。
另外,短登后,只要申请并领取了牛奶金和 退税,也等同宣布自己是税务居民。
比如,2010年2月5日,一位新移民在温哥华登陆,但他这一次只是短登,办完各种手续,熟悉了一下环境,约一个月以后离开。
2012年12月6日,他又一次登陆,这一次他是长登,要在加拿大定居下来,安家置业并找工作。
那么,在填入移民部的相关资料时,他成为permanent resident的日期应当是2010年2月5日。而在税务上,他成为加拿大税务居民的日期应当是2012年12月6日。

分清了这个概念,报税时就不容易犯基本错误。简单来说,税务概念上有居民(resident) 和非居民(non-resident) 的区别,税务居民要报税,非税务居民不用报税。
由于没有分清这个概念,很多人就发生了一连串错误。
一是税务部门会要求你补税。
比如,你在2009年1月5日短登,2011年2月10日长登,在2012年的报税表上成为税务居民的日期写上了2009年1月5日的短登日期,税务局认为你没有报2009、2010年的税,依次推断你漏报了两年的税,要求补报。
而这两年,你实际上与加拿大没有发生直接联系,你提供不出来报税资料。你得找专业人员向税务局解释。
二是税务部门可能会追讨牛奶金等福利。
有一些客人,在短期登录后,办理了各种手续,比如领了工卡、医疗卡、开了银行帐户,还有的申请了牛奶金。
问题出来了。当你成为税务居民要报税时,由于你填入了短登日期,税务局要么要你补报,在接受你的解释,将你成为税务居民的日期改为你的长短日后,会要求你退还此前申领的牛奶金等各种福利,并征收利息。
三是留下不良好的纪录。
填错成为税务居民日期,尤其是短登后申请了牛奶金,又被税务部门追回,可能会留下不良好的记录,成为税务部门关注的对象。此后若正常报税,可能没有什么问题,但税务情况一旦出现异常,如收入出现较大的调整时,可能会引起税务部门的注意,导致查税的情况发生。
所以,在报道填表时,一定是搞清楚自己成为加拿大税务居民的真正日期。
作者简介:
富诚财税总裁、CGA(加拿大注册会计师)、TOT(百万圆桌顶级会员)、原普华永道高级会计师
富诚财税电话:604-284-5238

本文发布于: 2013-3-7 10:36
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