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TFSA再解:投资获利可免税

联邦政府2009年推出的免税储蓄帐户(Tax-Free Saving Account),进入第五个年头,目前约有820万国民开设了帐户。自2009年开始,每年可向TFSA帐户中存入最多5000元,但值得注意的是,2013年起,免税储蓄帐户每年供款额度提高至5500元。
帐户内的投资收益,如资本增值、利息和分红等完全免税,且各类投资收益在提取时均享受免税。联邦税务局长诗雅(Gail Shea)称,免税储蓄帐户的目的是减轻国民的税务压力,促进存款和投资。
●卑省19岁才能开户
相较其他金融工具繁杂苛刻的要求,TFSA规定相对宽松。只要是加拿大税务居民,年满18 岁,即满足设立TFSA的要求,收益全部免税。
虽然联邦政府规定,加拿大税务居民年满18岁即可设立TFSA帐户,但财务投资顾问左先生指出,并非所有省份都是统一标准,包括卑诗省的部分省份就规定,年满19岁才可设立。
TFSA还有一个最大的限制在于供款额度,注册财务规画师赖先生指出,从2009年开始,满足条件的民众每年可供款5000元,2013年提高至5500元,若当年未使用,金额可以累积,例如一位从未存款进TFSA帐户的民众,2013年最大一次性供款额度为2万5500元。
赖先生提醒,TFSA存款额度可累积的前提条件是:民众在期间都是加拿大的税务居民,若其中某一年或几年不是,则需要扣除。在2009年之后才登陆(抵埠)的新移民,时间从登陆当年开始算,登陆前的不能累积。

以每年5000元投资额度及每年回报7%计算,15年后TFSA(左)的投资
收益比课税帐户高出1万5932元。(图:取自Mackenzie Investments网站)
TFSA除有如其名的储蓄免税优势,投资多元化且获利免税,是其非常重要的特性。根据加国政府规定,TFSA可投资的项目包括:现金、担保投资凭证(GIC)、政府或公司债券、互惠基金及上市公司证券等。
左先生指出,TFSA不仅投资项目多元化,且无须限制在同一金融机构中。投资者可在不同机构同时开设TFSA帐户,用于不同项目的投资,只要总额不超过当年可供款额度即可。但买进投资产品前,可注意该金融机构是否有额外收费。
●可作资产转移工具
TFSA还可以作为一个资产转移工具。左先生建议,孩子年龄达标后,即使还在念书,父母也可以为孩子开设帐户,为其存入,提早做财产转移,而且帮孩子规画,将来孩子使用这笔钱,一样也可随时提取,无须缴税。
赖先生提醒,虽然TFSA的投资获利可免税,遭遇的风险却也与一般投资并无差异。若使用TFSA进行高回报投资并获利,即可省下较高额度的税负;但相对的,若出现投资损失,TFSA损失无法抵税。
●没收入 也能买

TFSA虽然已经进入第五个年头,仍属于较新项目,民众时常在RRSP(注册退休储蓄计画)与TFSA选择上产生困惑。赖先生指出,两者有着根本区别:RRSP必须是有工作收入人士才能购买,而TFSA并没有这类要求。此外,RRSP帐户仅到71岁,TFSA则没有年龄上限。不过TFSA只能是个人帐户,不能夫妻或父母子女开设联名帐户,只能帮对方供款。
TFSA与RRSP另一个不同之处,是存入RRSP的金额可以抵税,但在提取时,则会被计算为所得而收税。TFSA则没有提取限制,随时可提取,且不计入课税,但存入的金额不能抵扣同年的个人所得。
赖先生建议中高收入者优先考虑购买RRSP,RRSP主要是为退休后生活着想,属于中长期投资工具,可以减低报税收入,将来还有机会享受税率差带来的好处。若年度RRSP额度用完且还有余钱,则可考虑放进TFSA。
对于低收入者,赖先生建议可放弃投资RRSP,选择增值及提款都全部免税的TFSA帐户。因为投资RRSP可能没有太多减税效果,将来提领时还要当成收入计税。此外,投资TFSA也不会影响政府福利,如牛奶金、低收入补助金(GIS)等。因为很多政府福利最大的依据就是申请者的“收入”,但RRSP一经提取就会导致当年收入增加,而TFSA提取则不会影响收入,因此也不会对社会福利发放造成任何影响。
●过度供款 每月罚1%
每年TFSA的供款一般可分为当年额度,及过去年度未用的额度,譬如民众若去年未使用TFSA,到今年则有1万500元总额度。
左先生提醒,使用TFSA时要特别小心,避免“过度供款”(over contribution),否则过度供款的额度将被处以每月1%的罚款。例如,一位投资者2012年的上限为5000元,若存入了6000元,超过的1000元则为过度供款,每个月都会被罚10元罚金,长期累积也相当可观。
虽然TFSA给了投资者很大自由,可随时提取,之后也可再次存进。但左先生提醒,当年若已经达到存款额度上限,提取后不能当年存入,否则会被算作过度供款,被处以罚金。但来年可以再次存入,并不占用来年的总额度,也不会被算作过度供款。
譬如,投资者2012年已经供款满5000元,即使2012年取出了3000元,这3000元也不能在2012 年重新存入,必须等到2013年再次存入,才不会被当做过度供款。
若担心自己过度供款,可参照每年报税后收到的通知(Notice of Assessment),上面会详细列出纳税人当年度TFSA的供款额度。
●可指定受益人
左先生说明,TFSA帐户在开户时,可以指定受益人,即使开户当时未指定,后来也可以补填。若TFSA帐户持有者过世,TFSA资产将会直接转给指定的受益人,无须遗嘱。若指定受益人是配偶,配偶可直接继承并持有该帐户;若指定受益人是子女,子女也可直接继承TFSA资产,但不能保留原帐户,须将其提取出来继承。
他还说,若TFSA帐户所有者未指定受益人,持有者过世后,TFSA资产须与其他资产一样进入资产清算过程,再分配,但无须缴税。
本文发布于: 2013-2-11 11:38
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