加拿大环球邮报（Globe and Mail）发表了一篇Tim Cestnick的专栏。他拥有FCPA、FCA、CPA(IL)、CFP、TEP 的头衔，也是 Our Family Office Inc. 的共同创始人兼首席执行官。
文章说，《圣诞节的十二天》是一首西方国家经典的圣诞颂歌，主要在冬季假期期间传唱，16世纪开始一直延续这个习俗。歌曲唱的是从圣诞节（12月25日）到1月5日为期12天，要为圣诞节准备的十二种礼物，而现在人们在这个期间通常互赠礼物。
2023年，加拿大税务政策有了一些新调整，并根据当前的经济状况进行了更新。我们借用这首歌曲的歌词形式，让一家人坐在温暖的炉火旁，看看税务政策有哪些新变化：
一、债务。在过去的一年里，利息飙升，目前最优惠利率为 7.2%。你可以通过税务抵扣来减少这些费用。如果你有不可扣税的债务，你可以用手头的现金或变现一些投资来偿还债务。然后，你可以重新借钱来填补你已经用完的现金或投资，此举将产生收入，所以利息就可以抵扣税款。
二、穿衣打扮。现在很多人在办公室工作的时间越来越长，购买新的工作服很常见，而且价格昂贵。很抱歉，服装购置不能用于税务抵扣，除非其是专门为你的工作设计的，并且仅用于你的工作（例如，专用服装或随身设备），而且你的雇主要求你为此支付费用。
三、储蓄计划。注册退休储蓄计划（RRSP）和免税储蓄账户（TFSA）曾经是加拿大人的两大主要储蓄计划。现在，你可以增加第三个计划：首次置业储蓄账户（FHSA），该账户已于今年开始推广。任何符合首次购房资格的人都应尽可能在年底前开设一个账户。即使今年不能如期供款，也可获得2023 年度8,000元的供款额度。
四、搬家费用。现在人们喜欢从昂贵的城市搬到了郊外或其他买房更实惠的地方。如果你搬到离新工作或新学校 40 公里之外的地方，搬家费用可以用于税务抵扣。
五、食品杂货。截至 11 月，食品杂货的支出同比上涨了 5%。如果我们能抵扣这些费用就好了，可惜任何用于个人消费的食品都不能抵税。但与工作相关的餐费有一半可以抵扣。如果公司要在年尾举行年会，为每个人购买食物。这些费用可以用于税务抵扣。
六、需要支付的家庭账单。如果你至少有一半时间仍在家工作，你可能可以抵扣与家庭相关的账单支出。但你不能使用 2020 年、2021 年和 2022 年疫情期间的简化抵扣法；相反，你必须使用 2023 年的新方法，在报税时提交 T-777 税表，你的雇主需要签署 T-2200 税表。
七、捐赠物。如果你是高收入者，预计将于 2024 年1月1日生效的最低税率新规可能会减少捐赠的税务优惠。如果你在 2023 年进行了更多捐赠，可能会获得更多的税务抵扣额度，尤其是捐赠物是可公开交易的证券。
八、技工行业。如果你是一名需要自己支付工具费用的技工，那么有一个好消息：你现在可以在 2023 年及以后每年申报多达 1,000元（原为 500元）的工具购置费用。
九、储蓄。考虑到高通胀因素，某些税额已经上调。2023 年的免税储蓄账户（TFSA）供款额度增至 6,500元（2024 年为 7,000元）。此外，还可以考虑在 TFSA 中投资债券。你的投资收益和利息收益将无需缴税，你将从中获利。
十、后代入股。如果你拥有一家公司，并希望让更年轻的家庭成员享有股份，那么从 2024 年 1月1日起将适用新规。你可以将自己的股份出售给某些家庭成员拥有的公司，并享受资本收益待遇，但你必须放弃公司控制权，而且家人享有股份也有时间限制。
十一、炒房。从 2023 年开始，如果你连续拥有住宅的时间少于 365 天，你可能会面临出售住宅后的收益缴税问题。根据新规，炒房收益一般将视为运营收入征税，而非资本利得税（capital gains）。但也有一些例外情况。
十二、更多的税务抵扣额度。每年，税基和抵扣额都会根据通货膨胀率进行调整。好消息是由于通货膨胀率一直居高不下，2023 年税基的增幅为6.3%（2024 年为 4.7%）。这意味着，2023 年的个人基本免税额度已增至最高 15,000元（2024 年为 15,705元）。
