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加拿大是否有遗产税?

乐活评语:总的来说,加拿大没有遗产税,但是有遗嘱验证税和死者最后一次缴纳收入所得税。

遗产税最早产生于4000多年前的古埃及,出于筹措军费的需要,埃及法老胡夫开征了遗产税。近代遗产税始征于1598年的荷兰,其后英国、法国、德国、日本、美国等国相继开征了遗产税。直到20世纪,遗产税才逐步成为一个固定的税种。主要目的也转变为调节社会成员之间的贫富差距,而取得财政收入的作用却大大的削弱了。近几十年,在许多国家和地区,遗产税都已纷纷停征。如加拿大、澳大利亚、新西兰、意大利相继停征了遗产税。 

一.加拿大有收入税,但没有遗产税

加拿大没有遗产税,只有收入税。如某位先生年薪10万,投资股票、基金,从20万增到50万,不幸突然死亡,他的10万年薪和投资赚取的30万要不要缴税,算不算遗产税?要缴税,但不是遗产税。为什么?这位先生就是活着,他也得将10万年薪作为收入交一定税。所以,无论他活着还是死去,都得交同样的税。这是入息税,不因为人死了要多交一点税。

至于他的30万投资就有一点不同了:如他还活着,他没有变卖他的股票、基金,他的收入便没有兑现,故暂时不用缴税。但假如他变卖了他的股票和投资,那所赚的30万是一定要纳税的。如他生前没有变卖,死后,根据政府规定,在死的那天就算卖掉了,所以赚的钱要缴税。但这也不是遗产税,无论他是生还是死,他总有一天要交这个收入税的。

二.加拿大没有遗产税,为什么还要申报海外资产? 

有人会想,既然加拿大没有遗产税,是不是可以把我在中国的资产先转给我的父母, 这样我就不需要申报海外资产,等到父母去世后把资产转到加拿大来不就不用报税 也不用缴税了吗? 这样做的风险需考虑一下两点:

中国遗产税还没有开征,已经有这样的打算。

来加拿大的投资移民都是高收入链条的一部分,远远不是中产阶级,其移民动机与一般的”白领”技术移民也存在很大的不同。关注下一代教育或因为环境污染问题并不是富人作出投资移民决定的主要因素,资产转移才是其中关键,没有人敢肯定在父母去世前他的资产是没有政治风险的。


三、加拿大有遗嘱验证税,但没有遗产税

加拿大有遗产验证处理费或遗嘱验缴费或遗嘱验证税(Probate fee, probate taxes,Estate administration Tax),立有遗嘱的人一旦去世,其遗嘱(Will)拥有法律效力处理其遗产(Estate)。虽然遗嘱执行人(Executor)法律上有权根据遗嘱处理遗产,但当转移资产如投资、房产时,通常需要对遗嘱由法庭这一权威机构进行验证(court verification)。这种验证以法律的权威核准、证明:

1、遗嘱的有效性。向金融机构、证券公司、地产注册局等证明法庭已经对遗嘱作了核证,以便处理遗产的转移、继承等。

2、遗嘱执行人根据遗嘱作为遗产的合法代表转移遗产的合法性。这种取得法庭验证的过程就是PROBATE(遗嘱验证)。这种遗嘱验证税(Probate fee, Probate taxes) 自1358年在英格兰出现后一直延续至今。

四、是否所有财产都必须包括在遗嘱内

不少项目,如生前已经捐赠出去的资产、联名帐号(joint tenants with rights of survivorship)内的资产、已适当注明受益人的注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险、信托里面的财产,大多数情况下可能不需要遗嘱,或者另立单独的无须验证的遗嘱。

五、加拿大各省的遗嘱验证税率

加拿大各省有遗嘱验证税率。如安省,前50000加币,收0.5%,超出部分收1.5%。

六、降低遗嘱验证税

合理的计划可以降低遗嘱验证税。如生前捐赠、联名帐号(joint tenants with rights of survivorship)、在注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险中指定适当收益人、建立信托、立两个或以上的不同遗嘱等。

以上与你分享的税务知识,不构成任何建议, 仅供参考。
本文发布于: 2014-5-7 10:44
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