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新移民税务的三个申报时间点

移民初抵加拿大,最为关心的问题之一,就是“什么开始报税”,他们生怕耽误了时间被税务局纠缠。说简单一点,新移民只要记住三个与税务相关的主要申报截止日期,就不用太紧张。根据加拿大税法的规定,新移民的个人所得税申报、海外资产申报及海外附属企业申报时间是不同的。为了便于大家理解,笔者将举例说明:假如,李女士在2012年8月25日长登加拿大,她需要在什么时候开始上述三项申报工作。
先确定自己是不是加拿大税务居民
注意笔者在这里用的是长登。长登指的是登陆加拿大之后,长期的居住、生活或工作在加拿大。对移民朋友来说,从第一次登陆加拿大之日起,你就成为了加拿大永久居民。对于第一次登录就是长登的移民朋友来说,你第一次登陆的日期,即在你的枫叶卡上显示的日期就是你成为加拿大永久居民的日期,同时也是你成为加拿大税务居民的日期,两者是一致的。
而对于短登的新移民,如果你登陆加拿大仅仅是要在加拿大短时间的停留,虽然办理了枫叶卡的申请手续,有的可能也申请了SIN卡,但没有在加拿大建立税务局认为的主要居住关系,比如申请了政府的医疗保险、牛奶金或GST退税等,你就还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。加拿大税务居民和非加拿大人税务居民在税法上的主要区别是,加拿大税务居民需要对其在全球的收入都要向加拿大政府申报,而非加拿大税务居民则只需对其来自加拿大的收入申请纳税,如果没有来源自加拿大的收入,非加拿大税务居民就无须向加拿大政府报税。
个人所得税申报时间

加拿大个人所得税的申报是以日历年度为单位的。每个日历年度结束后,税务局要求有关单位或个人(包括银行及雇主等)在2至3月份将有关报税的文件准备好,送税务局及纳税人各一份(这里面包括大家常见的T3、 T4、 T5及学费T2202表等)。纳税人收到报税相关的资料后可以准备申报个人所得税。
上述例子中,李女士需要在2013年4月30日前,第一次向加拿大税务局申报2012年个人收入所得税,包含的时间区间为2012年8月25日(登陆日期)至2012年12月31日(日历年度结束)。对这个时间区间李女士需要申报她在全球的个人收入(包括工资收入、利息收入、分红收入、资本增值收入及租赁收入等)。以后每年在同一时间她都要申报上一年的个人收入。需要说明的是,虽然第一年不用申报海外资产,但海外资产所产生的收入是应该从第一年起就应该申报的。因为对于加拿大税务居民来讲,税务局要求申报的是全球收入。

海外资产申报时间
新移民长登后的第一年不需要申报海外资产,主要是由于税务局考虑到新移民刚来到加拿大,需要一定的时间来适应新的环境和了解相关的税务申报要求等等,从第二年以后每年都要申报全部。
如果李女士在加拿大以外的国家或地区拥有超过10万加币的资产(包括存款、股票、债权、信托投资及房地产等),那么李女士需要在2014年4月30日前向加拿大税务局第一次申报海外资产。
在这里需要说明的是,申报海外资产并不需要缴纳资产税。申报海外资产,只是说明了你在海外有这么多的资产,你可以选择在任何时候将它们转入加拿大。只有今后当你的海外资产产生收入或者出售或转让时有增值的情况下才有可能需要向政府缴税。需要申报海外资产的移民要准备好各项海外资产的产权持有文件,及长登前的市场价值的评估报告等,以备日后税务局抽查。
海外附属企业申报时间
海外附属企业的申报实际上也是从移民后的第二年开始的,对李女士来说,指的是2013年1月1日至12月31日。但由于海外附属企业申报的时间要求是税务年度结束后的15个月内, 因此申报的截止点就落到了2015年3月31日。从此以后每年都要申报。
如果李女士在加拿大以外的国家或地区拥有附属企业,(简单来说也就是李女士本人及其亲属在该企业拥有超过10%以上的股份), 那么李女士还需在2015年3月31日前向加拿大税务局第一次申报海外附属企业(T1134)。如果李女士在该企业的投资成本少于$100,000并且该企业属于休眠状态,即该企业的总资产价值小于$1,000,000并且企业年总收入少于$25,000,李女士就无需申报。


本文发布于: 2013-12-6 11:11
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