如何为RRSP供款以最大化获得税务优惠？
有人说“ RRSP有隐藏的陷阱”，是真的吗？
在这一篇专栏中，我会重点解释一下 RRSP 的特点和优势，怎样针对每个人具体的情况，利用 RRSP 的特点来为你实现利益最大化。
RRSP 特点
RRSP 全称是 Registered Retirement Savings Plan（“注册退休储蓄计划”），是一种具备税务优惠的账户，旨在激励加拿大人为退休而储蓄和投资。
RRSP 的最重要特征是延税。加拿大居民从有收入、报过税开始，就可以开始供款给 RRSP，一直到 71 岁那年。一般人在工作期间都比退休后收入更高些，也就是边际税率更高些。在工作期间向 RRSP 供款，供款可抵扣应税收入，因此可以省更多税。退休后，处于较低的税阶时，从退休储蓄账户中拿出这笔钱，作为生活费用开支，这时的取款是应税收入，在较低的税率上纳税。因此，可以通过将收入从较高的税率时递延到较低的税率时来省税。
另一个主要特征就是在 RRSP 账户里的资产，投资收益免税。考虑到数十年的投资收益加上复利的作用，投资收益可以极大化的增长。
简单的例子：
张先生在边际税率为 40％ 时给 RRSP 供款 10,000 元，给 RRSP 供款的 10,000 元可以从应税收入中扣除，他将获得 4,000 元的退税。
在退休时，张先生在边际税率为 30％ 时提取 10,000 元。取出的金额必须全额纳税，张先生要交税 3,000 元，达到省税 1,000 元。而且，这个例子还没有考虑在 RRSP 账户里长期投资而带来的复利增长的好处。
那么问题来了：每个人是不是都应该最大化给 RRSP 供款？
还有人问：我听别人说的，RRSP 里的钱应该拿出来，因为 RRSP 就是个交税的陷阱。我现在就应该拿出来吗？
对这两个问题的答案是，都不一定。凡事无绝对。根据每个人的具体情况，具体分析。
首先，RRSP 账户不能无限期存在，在一定时期必须开始取款，取出来的钱全额作为应税收入，要交税。
在 71 岁那年的年底之前，RRSP 账户必须结束，通常可以转换为 RRIF 帐户。对于 RRIF 帐户，每年需要提取一定金额。CRA 按年龄设置每年最低提款百分比。从 RRIF 中取出的金额被视为当年的收入，需要纳税。如果 RRIF 账户里的资产价值非常高，每年必须拿出来的钱也相当不少，可能会导致那年的收入也比较高，反而要交比较高的税。
我们再来看下，当RRSP（或者RRIF）账户所有者去世时，如何纳税的规则——RRSP 资产按照去世当天的市场价值作为去世者的收入，包括在当年的收入中，并按其边际税率征税。
例外是：当配偶或同居伴侣被指定为 RRSP 或 RRIF 的受益人时，可以将账户里的资产以成本价转到配偶的 RRSP，在转移时不必交税，这种称为”spousal rollover”。
而当配偶去世时，RRSP 的资产没有再通过配偶间转移来避税的机会，最终还是要把资产金额全部作为收入来交税。到那时，一般 RRSP 或 RRIF 账户里的资产都不少，作为收入来计算，很有可能就到达了最高边际税率。以安大略省为例，最高边际税率是53.5%，也就是超过一半的钱都交了税。
还有一种例外情况是，如果将财务上依赖你的残障子女或孙子女指定为 RRSP 受益人，则 RRSP 资产可以转移到受益人的 RRSP 中，或转入“注册残疾储蓄计划”（RDSP），在转移时不必交税。在残障子女从 RDSP 中取钱时，作为他/她自己的收入来交税。
看到这里，聪明的读者应该就明白了：放到 RRSP 里的钱早晚要拿出来，早晚要交税。而我们所要做的，就是根据规则来利用供款时和取款时的税率差异，来达到省税的目的。
其实 RRSP 账户的资产随时可以取款，并不是一定要等到退休以后再拿钱。只不过取出来的金额作为应税收入，要交税。
当然万事有例外，在某些情况下，可以在不缴税的情况下拿钱出来，但在接下来的几年中需要逐步将这些钱还到 RRSP 账户中：
购房计划（HBP）–首次购房者有资格从 RRSP 账户里拿 $35,000 来作为买房的钱，条件是这笔钱必须在账户里存在至少 90 天。
终身学习计划（LLP）–已注册或获得录取的全日制学生有资格
RRSP 的供款额度不用完的话，可以留到以后再用，所以每个人根据具体情况，都可以规划怎么样来给 RRSP 供款，以达到自己的利益最大化。
现在我们来看看各种不同情况下，怎样供款给 RRSP。
1：目前收入较高
在安大略省，年收入达到 $221,708 以上时，边际税率就到了 53.5%；年收入达到 $150,000 时，边际税率也有将近 45% 之高。如果你处于事业高峰期，年收入较高，这时放到 RRSP 里的钱，可以省不少税，给 RRSP 供款是很好的选择。
如果你某一年卖掉了投资房或者其他大额投资资产，而产生了较多的资本增值，导致当年应税收入也相当高，那么同样原理，你还是应该尽可能利用 RRSP 来抵扣当年的收入。
2：目前收入不高，未来收入会上升
反之，如果你目前收入较低，比如刚开始职业生涯，或者新移民刚来到加拿大，并且预期未来收入会较大幅上升，那么现在不必给 RRSP 供款，可以预留额度给未来。
3：接近退休年龄或已退休
这时候要综合考虑。如果收入不高，就不必再给 RRSP 供款了，而且可以考虑逐步从 RRSP 中取款出来，只要一次取款金额不太高，保持边际税率也不是太高，每年取一些，在目前尚不是太高的边际税率上交税，可以通过逐步的过程慢慢降低 RRSP 资产金额。
当然，到了这个年龄阶段，还要考虑资产传承和遗产规划的其他因素，所以要具体计算一下，才能找到最优方案。
加拿大的税务体系和福利制度复杂，RRSP 的供款和取款绝对不是一句话下结论的事。上面这几条也不是绝对对每个人都一定适用。对于每个人的具体情况，一定要把各项因素都考虑进去，具体分析，做详细的计算和分析，才能得出对每个人最合适的方案。
免责声明
本材料无意作为预测，研究或投资建议，也不是购买或出售任何证券或采用任何投资策略的推荐。本文档中包含的信息由Cidel Asset Management编制；信息来源被认为是可靠的，但Cidel Asset Management Inc.对其准确性，完整性或正确性不作任何明示或暗示的陈述或保证。所表达的意见截至本出版物发布之日，如有更改，恕不另行通知，并且本着诚意提供，但不承担法律责任。本文档不得由收件人因任何目的复制，分发或发布。
