2016加拿大报税新政策全解析

（温哥华乐活网lahoo.ca Sienna、乐馨综述）据加拿大税务局，今年的报税过程进行了一些改动。RCI报道称，虽然用来取代保守党政府全民儿童福利金项目的“儿童福利金Child Care Benefit”要等到今年新预算公布后才知道细节，但包括家庭托儿抵税额（Family Caregiver Amount）、中产减税等等的调整已经反映出来。

今年的加拿大报税看似更加简单，所有的资料都电子化。但也因为资料管理变得便捷，今年税局查税可能会更加严苛。

年收入超过45283加元但少于90563加元部分的税率从原来的22%降低到20.5%。而年收入超过20万加元部分的税率从29%增加到33%。

2015年与2016年联邦所得税税率比较

如果使用电脑软件报税，CRA网站上我的账户MyAccount可以下载已经填入纳税人基本信息的税表（如T4，T4A，RRSP供款额等）。

需要注意的是，虽然电子报税不需要同时递交收据，但报税时一定要留存好书面资料，用于税局追查可疑申报。另外，电子报税无法更改，如果发现填错资料也切勿再重新填表，应当直接联系税局进行更改。

今年最主要的变动是对儿童教育开支（child care expenses）的上限调整，教育开支增加了1000加元。

同时，6岁以下符合资格的全民儿童福利计划（universal child care benefit）每月增加160，6岁至17岁儿童每月增加60。不过自由党政府将会根据家庭收入高低发放儿童福利金，而收入高的家庭还有可能为去年收到的福利金纳税。配偶中的低收入一方要在税表第117行把收到的儿童福利金做为纳税收入申报。单亲家庭可以选择在税表第117行把收到的儿童福利金做为自己的纳税收入申报，或者在税表的附表1第305行把该收入作为被扶养孩子的收入申报。但具体信息要在财政预算公布后才能知晓。

18岁以下儿童的家庭托儿抵税额（family caregiver amount）今年被取消了，但纳税者最高可以申报的退税托儿开支有所增加：6岁以下孩子的托儿退税开支增加到每年8千加元，7岁到16岁孩子最高一年5千加元，残疾儿童最高1万1千加元。要注意的是，只能是配偶中低收入一方才能申报这一退税额度，而且要有收据支持。

儿童文体教育（children’s fitness tax credit）今年改为直接退税，不纳入抵税项目，无论家庭收入多少都可拿到退税。运动器材可申请退税50%，最高500元。

另外，今年对2014年或以后的家庭减税(family tax cut)进行了调整，未用尽的学费余额可转给配偶或同居伴侣。同时，免税储蓄帐户(TFSA)的每年供款额增至1万加元，注册退休金(RRIF)等的最低取款额也有所下调。

根据税局颁布的条例，海外资产只要超过10万元就必须申报，填写T1135表格。今年报税的时候，如果海外资产少于25万加元，则不需要填写每项海外资产的具体信息，只需要选择资产类别。但如果海外资产超过25万，依然需要逐项申报。程序简化后，对于拥有小额海外投资的普通民众来说更加方便，税局重点的查税对象其实也不是普通民众，而是拥有大量海外资产、走私漏税的人。

需要注意的是，海外资产以成本、不以市价计算。也就是说，虽然赚得的利息不算25万的额度，但如果到期后连息带本再进行投资，很有可能就超过了这个数字。从去年开始，税局开始严查偷税漏税，约50%曾被循例检查，而今年预计查税的力度会更大。

根据税例，出售的自住房（principal residence）可以免税，但这个额度并不是一人一间，而是一家一间。也就是说，父母加上18岁以下子女只能有一间自住房免税。如果有假借离婚或分居等情况来逃税，税局有可能要求有关人士还清原本的税款。

今年逃税的罚款额度也有所增加，最高金额达到逃税金的200%，且要负刑事责任。

逃税的性质按情况严重程度给予惩罚，若是漏报税款且金额不多，需要补交税款和利息，缴纳50%的罚款即可，但若是故意违法，不仅会被罚款逃税金的200%，还会被起诉负刑事责任。

如果民众自觉向税局承认有逃税或漏报行为，且在税局尚未发现之前，可以豁免罚款且不被起诉。

购买加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）、加拿大注册教育储蓄计划（RESP）、免税储蓄账户（TFSA）都可以达到延税免税的目的。医药费如果超过收入的3%也是可以退税的。捐献、尤其是捐股所赚到的资本增值只有八分之一需要纳税。

低收入配偶分报一部分高收入配偶年收入的规定仍然有效；不过这是一个短期的报税规定，有效期只有2014和2015两个报税年度。如果在2015年配偶之间有至少一个孩子，一方收入高、一方收入低，则可以把不超过5万加元的收入拨给低收入一方报税，以降低高收入一方的税率。纳税者需要使用附表1-A。

另外，税局提醒国民小心身分和金钱遭网络欺诈。税局不会在电子邮件中附上连结网址，或以邮件和短信的方式向民众索取个人或财务资料，或要求以预付信用卡方式缴付税款。欲了解最新的诈骗案例和资讯请浏览www.cra.gc.ca/fraudprevention查看。