据美国《纽约时报》消息，大量中国人走出国门，但他们仍然需要向中国政府缴税，保留中国国籍的加拿大移民悲剧了。据报，中国税务征稽机构参照美国做法，已要求公民应如实报告他们的海外收入。随着中国房地产市场增长放缓，地方政府卖地财政困难等影响，中国地方政府决定动用沉睡已久的海外税收条款，对定居海外的中国人收税，税率或可高达45%。
中国大批富豪通过在英属维尔京群岛注册成立名字神秘的离岸公司，转移大量财富的做法行不通了。同理，那些常年生活在非洲或拉丁美洲的广东商人也不能再享受免征所得税的待遇了。中国国税和地税机关将开始向移居境外但仍持有中国国籍的公民征税。征税的基础是境内境外收入之和，而不仅仅是中国境内收入。
值得注意的是，此规定已存在多年，但因很少得到有效执行而一直罕为人知。早在1990年代初期，中国相关机构就关注到境外税收问题，还派人到美国、英国、德国以及其他一些国家考察。1993年颁布的所得税法对收入的定义囊括了“中国境内和境外取得的所得”。
另一个重要的背景是，由于中国经济增速放缓，财政收入增长情况不容乐观，再加上“营改增”的推行，中国各地财税机关正努力开拓税收渠道，加强税收征稽。中国中央政府正在逐步改变税制，将原来由地方由地方征收的营业税变成由中央征收的增值税。加上房地产市场放缓，卖地财政困难，地方政府必须寻找新的财源。
征税争议
关于税务法规一直有两种争论：是依据境内境外整体所得还是只算境内收入。中国在此问题上和美国站在一边，本国公民征税的基础是境内境外收入之和。而欧盟、日本、澳大利亚、加拿大则只依据公民境内收入征税，豁免其境外收入的个人所得税。
“对海外的公民和企业征税是否合理”，这一争议话题在经济学家和会计师中也引发了大讨论。不少欧洲人认为，旅居海外者较少享受政府提供的社会服务，如公费医疗保险，同时，这些人还为促进出口发挥了巨大作用。
而海外税收支持论者的理由也很充分——鉴于多数旅居海外者是金融界人士或者其他高收入群体，这种税务豁免是倒退，将伤害低收入群体的利益。
普华永道北京分公司合伙人Edmund Yang表示：“最新的进展是中国税务机关将更严格的执行此项规定，确保境外公民也依法缴纳境外收入部分的个人所得税。”他同时表示此规定执行起来有一定难度，因为“中国境外公民的守法程度相对较低。”
向美国“学习”
美国《纽约时报》表示，早在上世纪90年代初期，中国相关机构就关注到境外税收问题。
尽管当时中国还称不上富裕，中国还是向美国、英国、德国以及其他一些国家派出税务人员，为起草新税法寻求建议。据德勤国际税务中心（亚太区）联席领导人、美国税务执行总裁郑莉莉回忆，当年，前往美国的中国考察小分队拜访了加州和纽约的税务官员，她当时作为一名会计师，也是访问活动的协调联络员。考察团在美国国家税务局（IRS）停留了很长时间，并获得了两卷美国税法和五卷IRS法规的副本。
1993年，中国颁布修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，其中对收入的定义囊括了“中国境内和境外取得的所得”。
《纽约时报》认为，中国此举正是参考了美国税法的定义。这部税法虽历经多次修订，至今仍然适用。
中美互动频繁
事实上，过去税收监管和执行的不到位，部分原因是中国缺乏海外公民收入和投资的完整数据。但中国政府和相关机构正在迎头赶上。去年7月，美国财政部为了打击美国人通过海外帐户偷逃税款，同包括中国在内的一些国家“草签”了政府间框架协议，落实美国国会2010年通过的“海外帐户纳税法案”(FATCA，肥咖)法案。根据有关协议，中美两国将以对等互惠方式，分享本国居民在对方国家金融机构所持有的帐户信息，也就是不仅美国人在中国的帐户要公开，中国人在美国的帐户信息也从此向中国政府公开。
据澎湃新闻网引述普华永道(PwC)合伙人杨治中表示，“美国的FATCA法案主要是针对银行帐户的情况，而中国已经和许多其他国家签署了互换税收情报的协议”。
《加中税务协定》一直都在不断修改中
加拿大与中国政府在1986年签署《加中税务协定》（Canada-China Tax Treaty），该协议的目的，是为避免对与两国均有关系的人士，进行双重徵税及打击偷漏税行为。
总体上看，该协议的原则是，如果公众在中国的收入已经在当地合法纳税，在加拿大是可以免税的。反之亦然，中国政府也承诺对公众在加拿大依法纳税的收入，给予免税对待。但据专业人士分析，协议在执行过程中不断有问题发现，需要修改，中国想要成功地全面执行新规，还有很长的路要走。
北京和广东已有动作
消息人士向《纽约时报》透露，在华南经济重镇，广州当地政府拟于1月28日召集150家当地大公司的高管开会，会议主旨是讨论这些企业海外雇员的缴税问题。北京和其他各大城市也在行动，联络辖下的大企业，要求他们提供外派员工收入的详细信息。
国税总局新规将于2月1日出台
国税总局将颁布新规：中国公司在进行海外大型投资前需避免偷税漏税的嫌疑。此专项行动已经开展，将于今年2月1日正式开始执行。此项规定专为防止公司借国际投资之名寻求“避税港湾”。
此项规定将间接打击到很多富有的中国人。他们通常借加勒比海岸附件的离岸公司进行海外投资。
中国追海外税 专家：还早
中国将于2月1日起实施新规定，禁止各种被视为避税的国际投资，要求中国公民和企业必须根据全球的收入来纳税。本地会计师认为，中国想要成功地全面执行新规，还有很长的路要走，现在谈是否对海外移民或永久居民造成追税恐慌，为时还太早。
据世界日报报道，会计师张宝群指出，中国政府现在对居住海外或在海外工作等多种不同情况的定义还很模糊，很难清楚定义一些类型收入究竟是该向当地政府纳税，还是向中国缴税。
张宝群举例说，虽然加中两国有税务协定，但一直都在不断修改中，就说明还不断有问题发现需要修改。譬如中国公司派人在加拿大短期工作，若工资由在中国的公司发放，则被计入中国收入，向中国缴税。若在加拿大长期工作，由该公司在加拿大注册的公司发工资，则算作加拿大收入，应在加拿大报税。
其他情况还可能包括，中国公民取得了加拿大永久居民身分，但在非加拿大或中国的其他国家工作，牵扯到第三个国家，这类复杂情况该如何处理，目前税务定义还十分模糊。
张宝群称，中国要求海外本国公民纳税的措施若要落实，不仅取决于中国税法要求，还与中国和各国的税务协定有关。
本文发布于： 2015-1-9 09:12
