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加拿大境内投资收益如何征税?

报税季还没有忙完,但已经明显感觉到今年报税内容,与往年有所不同。以笔者处理的案宗论,往年多以单纯的海外资产报税为主,今年海外资产报税仍然是主要处理项目,但就在这些客户中,也增加了很多关于加拿大境内投资收入的报税需求。这说明中国的新移民,有一部分融入的速度比想象得要快。我对负责项目安顿的员工说,这一方面说明去年在项目引荐上做的工作比较有成效,另一方面也说明,新移民的投资需求呈旺盛状态。
也因为新移民在加拿大投资增长迅速,最近经常被问到的一个问题,就是在加拿大的投资收入如何报税。在这里,根据客户比较普遍存在的问题,择其要略作回答,希望能对有同样困惑的朋友有所助益。需要说明的是,每个人的投资情况都不相同,一篇千把字的小文,只能是概括又概括,具体问题,还是请各位朋友咨询您身边精于报税的注册会计师比较稳妥。
概括而话,加拿大境内的投资收入主要有三大块:一是Interest Income,利息收入;二是Dividend,股息收益;三是Capital Gain,也就是资本增值所得。
下面分别说明这三类收入的税收原则。
加拿大税法规定,税务居民有投资收益或者分红收入的,必须交纳相应的所得税。每年税季,银行和投资机构都会向投资人寄出报税表格,常见的有T5、T3等等。当利息收入超过50加元时,就会收到T5表格;股息和资本增值收入超过100加元的,就会收到T3表格。
一、利息收入
利息收入泛指银行存款、政府债券及对其他方货款所取得的收益等。加拿大税法对利息没有特别优惠,等同工资等其它收入。
新移民比较犯疑惑的地方多出在定期存款上,很多人认为要等到定期存款到期的那一年才纳税。其实不是。
假设一位客户有一笔10万加元的5年期定期存款,年利率假定为2%,到期后连本带息共计11万元,其中,1万元的利息收入要等到5年以后才能收到。但因为银行每年给你的T5表上,会有一个2000元利息收入,所以第一年你就得为这2000元纳税。
以此类推,购买有价债券和基金产生的利息收入也是同样的情况。

二、股息收入
股息收入是指由投资某家公司的普通股票所派发的股息。股息收入可算是缴纳税收最少的一项,因为这部分收入通常享有联邦及省府一定比例的税务减免。
减免比例还不尽相同,主要看股息收入的类别。类别主要有两类:合格股息收入(Eligible Dividends)和非合格的股息收入(Non-Eligible Dividends )。
前者主要是指来自于公营公司(Public Corporation)和加拿大人控制的私人公司(Canadian Controlled Private Corporation)所取得的股息收入,通常会享受较高的税务收入减免(Tax Credit)。
后者是指从享受小型生意税率的加拿大人控制的私人公司取得的股息收入,会获得较前者稍低的税务减免。
具体的减免,请咨询您的注册会计师。
三、资本增值收入
资产增值收入泛指所有出售的投资带来的增殖收益,比如通过股票、房产物业交易等所赚取的利润。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠,大体而言,当年的资本增值收入只有一半并入雇佣及其它收入交税。比如一位客户出售房产净赚20万,那么只有10万并入当年的工资收入,按相应的税阶进行纳税,另10万元无需纳税。
另外,资本增值收入只有在实际完成交易、实现增值时才纳税。你投资5万元的股票,现在多涨出1万元,但你没有卖出,就不需要纳税。
需要强调一点,很多人在股票跌的时候割肉出逃,在报税时往往会忽略这部分。实际上这部分亏损,可以用于抵减过去3年的资本增值收入,或用于抵减未来的资本增值收入。
作者:邢栾 富诚总裁、加拿大注册会计师、百万圆桌顶尖会员、原普华永道高级会计师
本文发布于: 2013-3-25 12:08
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