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投资美国房产 赠予孩子要小心美国的赠予税

加拿大虽然没有gift tax,但是赠予者在赠送的时候,相当于把礼物按照当时的市价出售,所以有可能交capital gain tax (资本增值税)。在美国,如果赠予人要赠予一份大礼物,那么赠与人要交税。如果夫妇都是美国公民,那么夫妇之间的赠送是不用交赠予税。反之,如果只有赠予方是美国公民,那么赠予税就有可能要适用。
有以下几种情况是不需要交赠予税的:给慈善机构捐赠,给美国的政党捐款,还有给学校或医院直接捐赠,用来支付另外一个人的学费或医疗费用。
对赠予税而言,前$13,000 赠送额是免税的。所以,一个常用的遗产规划技巧就是通过每年$13,000的免税额,把资产赠送给孩子。但是,只有接受礼物的孩子,在不受任何限制的情况下,必须拥有权利使用这份礼物,这个礼物才可获得13,000的免税额。所以在孩子还未成年的情况下,一定要通过一些方法,让父母保持对这份资产的控制权。譬如说,通过建立formal trust, 或者在美国开一个Uniform Gift to Minors Act account.
加拿大,对于赠送礼物,是income tax. 而在美国,不是income tax. 所以,没有foreign tax credit可以使用。所以,在赠送大额礼物的时候,应当慎重。 

对于在美国有投资房的加拿大人,不建议通过赠予把房子留给孩子。
举个例子,张先生在佛罗里达有一套投资房,买的时候价值100k,现在市值500k。他打算把房子赠送给儿子。在加拿大,相当于这个房子在500k卖掉,张先生要交资本增值税。在美国,他要交赠予税。对于gift tax, 美加之间没有foreign tax credit可以使用。对于儿子而言,在美国,这套投资房的成本是100k再加上一部分的赠予税。等儿子在日后卖这套投资房的时候,超过成本的部分,要交很多税。所以,如果张先生把这套投资房留给儿子,交的遗产税要远小于以上通过赠予交的税。
作者为 美国注册会计师
本文发布于: 2013-3-1 10:43
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