投资美国房产 赠予孩子要小心美国的赠予税

加拿大虽然没有gift tax，但是赠予者在赠送的时候，相当于把礼物按照当时的市价出售，所以有可能交capital gain tax (资本增值税)。在美国，如果赠予人要赠予一份大礼物，那么赠与人要交税。如果夫妇都是美国公民，那么夫妇之间的赠送是不用交赠予税。反之，如果只有赠予方是美国公民，那么赠予税就有可能要适用。

有以下几种情况是不需要交赠予税的：给慈善机构捐赠，给美国的政党捐款，还有给学校或医院直接捐赠，用来支付另外一个人的学费或医疗费用。

对赠予税而言，前$13,000 赠送额是免税的。所以，一个常用的遗产规划技巧就是通过每年$13,000的免税额，把资产赠送给孩子。但是，只有接受礼物的孩子，在不受任何限制的情况下，必须拥有权利使用这份礼物，这个礼物才可获得13,000的免税额。所以在孩子还未成年的情况下，一定要通过一些方法，让父母保持对这份资产的控制权。譬如说，通过建立formal trust, 或者在美国开一个Uniform Gift to Minors Act account.

加拿大，对于赠送礼物，是income tax. 而在美国，不是income tax. 所以，没有foreign tax credit可以使用。所以，在赠送大额礼物的时候，应当慎重。 

对于在美国有投资房的加拿大人，不建议通过赠予把房子留给孩子。

举个例子，张先生在佛罗里达有一套投资房，买的时候价值100k，现在市值500k。他打算把房子赠送给儿子。在加拿大，相当于这个房子在500k卖掉，张先生要交资本增值税。在美国，他要交赠予税。对于gift tax, 美加之间没有foreign tax credit可以使用。对于儿子而言，在美国，这套投资房的成本是100k再加上一部分的赠予税。等儿子在日后卖这套投资房的时候，超过成本的部分，要交很多税。所以，如果张先生把这套投资房留给儿子，交的遗产税要远小于以上通过赠予交的税。