加拿大有一项几乎人人都在用的免税福利：TFSA（免税储蓄账户）。这是是加拿大联邦政府推出的一种账户，账户里的存款做投资获得收益和利息都免税。
但是，使用这个账户一定要注意，一不小心分分钟可能变“陷阱”。近日，有纳税人被罚哭，也有很多华人中招。
《财经邮报》今天报道了一则新闻，一名纳税人因为超额存款，等发现后已经被罚到账户里的钱全部亏光还停不下来。连联邦法官也怒批，TFSA是个“永无止境的税收陷阱”，加拿大人一旦不了解规则很容易中招。
在加拿大，TFSA每年是有限额的。如果你不小心超额存钱，将面临每月 1% 的超额罚税。只要账户里的存款超额，每月都会持续叠加征收。
但问题来了：如果等你发现超额时，账户里投资已经亏了大半，连取出的超额金额都不够了呢？ 加拿大税务局（CRA）罚税是不是永远不会停止？
在最新一起TFSA超额案中，加拿大联邦法院的法官就此痛批这种情况是对纳税人而言的“永久性税收陷阱”，并指出这“似乎与立法者的初衷不一致”。
下面我们来看看这起案件的详情，以及如果你也遇到类似情况，能做些什么。
钱亏光了，还得继续缴几十年“罚款”
事情始于2017年12月，纳税人（匿名）通过 Qtrade 开设了一个 TFSA，并主要投资于 penny stocks。2018年，他还向 Sun Life 的另一个 TFSA 账户继续供款，总共向TFSA注入了 18.3万加元，超额供款达到131,719加元。
2019年7月，CRA 发来2018年TFSA评估通知，通知他需要缴纳$6,424加元税费与罚款。他虽然收到了通知，却误以为是普通所得税，就直接付了。
随后，他又在2019年继续投入 70,562 加元，但那年新的TFSA额度只有6,000加元。到了2019年底，他累计超额供款19.6万加元。CRA又在2020年对其开出新的账单：22,086加元罚款和利息。他还是误以为是别的税款，没有在意。
接着在2020年，他又投入 33,894 加元，让他的TFSA累计超额供款达到 22.4万加元。2021年7月，CRA再次评估，要求缴纳26,522加元税费，加上旧账，总共需支付44,114加元。
这时候，他终于明白了问题的严重性。但为时已晚，他在账户的投资已经亏到取不出需要退回的金额。他说自己没法清仓，因为账面余额已经远远低于超额部分。
法院拒绝减免
更令人吃惊的是，尽管情况已如此严重，他在2021年又开了一个新的TFSA账户（他解释说本来是想开RRSP账户），继续向 IA 金融集团和 Sun Life 的账户供款。
CRA在2022年7月对其2021年的超额行为开出新罚单，累计总额达到了72,552加元。
2023年，他关闭了Qtrade账户，将余额21,810加元转入非注册账户。而他总共往TFSA存入了 288,500加元，但大部分投资已经打水漂。
直到2024年2月，才在会计师提醒下意识到他在 IA 开的账户也是TFSA，并立即关闭。
这时候，他向CRA写信请求豁免所有超额相关罚税和利息，解释说是“无意而为”，最初开Qtrade账户时根本不知道那是TFSA账户。
他还强调，由于投资的钱已几乎清零，就算他想“补救”，也无法取出足够的钱，无法满足 CRA 要求他立即全部取出超额金额的条件。
他说：“如果照CRA说的办法操作，我接下来的几十年都得继续缴这笔罚税，直到TFSA每年增长的额度追得上当年超额的金额为止。”
CRA拒绝了他的请求，该案也最终进入联邦法院。
法官：像税务陷阱，但CRA拒绝不违法
虽然法官对纳税人的处境表示理解，并认同这是一个“持续且不公平的陷阱”，但她裁定 CRA 拒绝减免并不算不合理。
她指出：
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CRA 早就多次通过评估通知（NOA）明确指出他“TFSA超额”，
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他从2017年起每个月收到的 Qtrade 对账单都注明“TFSA账户”，
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他有足够的信息来发现问题，但未及时采取行动。
法官的最后评论十分引人注目：
“现行法律对某些纳税人来说，确实成了一种‘永久性税务陷阱’。即便他们是出于好意，努力纠正错误，但因为投资亏损而无法真正撤回资金，却仍要持续缴税，显然与立法者原意相悖。”
法官补充说，CRA曾反复要求他关闭所有TFSA账户并提供证明。虽然这不能免除他过往的罚款，但可能为未来减免超额税开辟出路。
提醒：一旦出错，尽快关账户
如果你发现自己不小心超额了，不管是金额大还是小，应尽快清空TFSA并彻底关闭账户，然后再通过 CRA 正式申请减免未来相关税款。
在更严重的情况下，甚至可以考虑走“特赦（Remission Order）”路线，即向财政部长请求豁免税款，但这属于特殊个案程序。
许多纳税人在TFSA供款方面都存在错误。从去年开始，加拿大税务局就开始严查TFSA账户。
很多华人被罚
已经有不少华人在社交媒体上爆出自己因为TFSA供款过多被狠罚并求助。
比如，有一名华人在2021年时没注意多存了几千，结果2024年收到罚款+利息账单1万多。向CRA申请豁免，但近日收到结果：申诉失败，只能乖乖交了罚款。
另外，超级生活报道过的其他3种操作也有很多华人中招。
一，是在额度用满的情况下取出资金同一年还回去。
有人以为TFSA账户和saving账户一样，可以随时存取。然而，TFSA同一年不管你是否取出钱，只计算你存入的金额。取出的金额，只能作为第二年的未用额度。
二，是把TFSA取出来，同一年换另一个银行（或者金融机构）存进去。
在GIC等利息较高的情况下，一些人会把自己TFSA账户的存款转到利息叫高的银行或金融机构，这个操作很容易被盯上。因为当年取出的金额，并不会加到未用额度中。
有人就以错误的方式将其 TFSA 从一家银行转到另一家银行。2个都是他自己的TFSA账户，但是被加拿大税务局罚惨了。
三，不要完全轻信CRA“我的帐户”里TFSA限额。
CRA 的数字不一定准确，大家一定要自己有一份记录。尤其是每年前几个月，CRA可能尚未收到并处理上一年的交易，这意味着这些交易尚未反映在网上显示的 TFSA 金额中。CRA 网上也有相关警告，最终纳税人有义务跟踪自己的缴款和提款情况。
万一您收到了税局的 TFSA 罚款通知，可以按以下步骤申诉：
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无论您是否准备上诉，都记得立刻做一件事：赶紧把CRA记录上多余的钱取出来。
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如果可以确定该税款是“由于合理错误而产生”，并且超额缴款是 “立即”从 TFSA 中撤回的，可以写信给 CRA，讲述超额误操作的理由，申请免除或取消该罚款。
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如果 CRA 拒绝取消罚款，您可以上诉联邦法院，让法官判定是否“合理”。但一般处理等待时间至少为1年，期间利息照算。
2025年的TFSA额度是$7000，加上原本剩余空间。为了避免因小失大，大家千万不要超额，超了赶紧取出来。
大家互相提醒下，转或存TFSA账户时一定小心，否则 CRA 可能找上门罚款，切记切记。
新闻来源：
https://financialpost.com/personal-finance/taxes/tax-court-perpetual-tax-trap-tfsa-overcontributions?tbref=hp
