股神巴菲特说过这么一句话,“我想要给我的孩子足够多,让他们觉得他们可以实现所有的梦想;但是又不能太多到以至于他们什么都不做。”
——条姐的话
如果你有多个子女,在子女之间平均分配资产,看上去是最平等和公平的方式,但是有时候每个子女的情况不一样。比如A先生有两个儿子,大儿子申请到了研究生院的全额奖学金,只需要A先生资助一下生活费;而小儿子打算申请医学院,学费昂贵,需要A先生资助的金额远高于大儿子所需要的。
A先生所要考虑的是,如果要在两个儿子之间达到完全“平等”,给小儿子的资助等同于给大儿子的金额,也就意味着小儿子可能上医学院的梦想实现不了。但如果换一个角度,两个儿子需要的资助金额尽管看上去不相等,然而帮助他们都达成各自的学业目标,也是一种“公平”。
加拿大的注册退休账户(”RRSP”)可以指定受益人,一旦账户持有人去世,账户内的资产可以直接转给受益人。
B先生有一个儿子和一个女儿,他有一个RRSP账户和一个普通投资账户,价值差不多,他考虑把儿子设立为RRSP的受益人,而普通投资账户里的资产则通过遗嘱留给女儿。
有指定受益人的注册账户,资产不包括在遗嘱所安排的遗产内,虽然可以不必经过遗嘱认证而直接转让给受益人,然而,资产转让也要考虑税务因素。
当配偶是注册账户的受益人时,账户内的资产可以以购入时的成本价转让,也就是转让时不必交税,所有资本增值将被延迟到在世的配偶最终去世时,一起计算和交税。
但如果子女是受益人,情况就不一样了。排除子女有残疾或者必须经济上依赖父母的特殊情况,一般在RRSP账户持有人去世时,资产被“视同出售”,也就是根据去世当天的资产市值计算利润,增值部分需要交税。
然而,RRSP账户内资产会一分不差地直接转给受益人,而资本增值税却要从遗产其它部分里支付。
所以,按照B先生的计划,儿子会一分不差地收到RRSP里的资产,而女儿所得到的部分,不但要支付资本增值税,还要支付留给儿子的RRSP资产所产生的资本增值税,剩下的才是女儿收到的最终金额。
本来打算要平均分给儿子和女儿,但是由于RRSP账户传承的特殊税务因素,B先生真的要重新考虑了。B先生可以计算税金造成的差异,在遗嘱中做相应的调整;或者将RRSP的受益人就设为“遗产”,所有资产都归并到遗产中,全部交了税之后再分配。
加拿大的房价一直居高不下,面对高额的首付,很多年轻人都纷纷求助父母。根据《环球邮报》(The Globe and Mail)近日报道,父母为子女资助购房首付款,已经越来越常见。
C女士的女儿计划明年结婚,C女士打算为女儿购房出资20万加元,帮助女儿付房子的首付款。根据安大略省的法律,当子女结婚成家之后,居住在父母资助所购买的房子里,这套房子就成为了家庭法意义上的“婚房”(”Matrimonial Home”),产权属于子女夫妻俩共有。
万一C女士的女儿的婚姻在若干年后破裂,分手时,财产要根据家庭法来分割,两人居住的房子作为“婚房”,整个房子的价值要平分,C女士贡献的20万加元首付款,就拿不回来了。
为了避免资产遭受婚姻风险带来的损失,C女士可以将20万作为贷款给女儿,而且必须是真正的贷款,要有正式的贷款合同,贷款利率要合理,女儿也要按时还款。那么在未来,万一婚姻要解体,这笔贷款作为女儿的负债,可以从她的资产中扣除,也就相当于把这笔钱保留下来了。
C女士处理事情相当委婉,她对女儿说,“我非常愿意帮助你,不过我有点儿不太确定以后我退休的生活保障,就算是给我的定心丸吧,这笔钱先作为贷款,好不好?”在女儿刚决定要结婚时,不提未来可能的婚姻破裂的风险,不伤和气,也给资产上了一道保障。
D先生打算把儿子的名字加到投资账户上,作为联名持有。未来某一天D先生不在时,资产所有权可以直接转给儿子。
联名持有资产,可以绕过遗嘱认证,不必支付遗嘱认证费,快速简便。然而,现实并不如看起来那么美好,D先生在这么做的时候,还有一些因素需要考虑:
在加儿子名字的时候,相当于一半资产“视同出售”,也就是资产以赠与那天的市价出售给了儿子。如果资产有增值,对于D先生来说,那一半资产立刻就会产生资本增值税。
儿子名下的那一半资产,也同样的会面临可能的婚姻风险。如果某天儿子的婚姻出现问题,儿子和儿媳分手时,那一部分资产有被分割的风险。
D先生可以设立信托以保护资产,信托必须设置成“全权信托”,管理信托的受托人必须不仅仅是D先生自己,信托内的资产不直接受D先生的控制时,资产做到了真正意义上的隔离,信托才真正起到保护作用。
而赠与时产生的税务影响也还是避免不了。D先生可以在资产仍未上涨时,先将资产转移到信托内,那样不会有太多资本增值税。D先生全家都可以成为信托的受益人,当信托内资产产生收益时,分配给各人,分摊到各人名下时,可以最大化利用每个人的渐进式边际税率。
除了金钱资助和财富逐步转移到下一代手中,全家人的情感纽带链接,对于上了年纪的父母来说,同样重要。
父母也很希望能与子女度过更多的时光。尤其有了孙子孙女的话,与第三代一起共享天伦之乐,都是父母的心头好。
E女士的做法就很值得学习,她每年都带儿子一家一起度假,由E女士负责度假的花费。
E女士很享受与儿子、儿媳、孙子一家一起旅行,尤其珍爱与两个孙子一起的时光,一家老小,其乐融融。E女士觉得,这笔钱花得十分值得,虽然度假花费在她所有资产中占的比例不是太多,也是把金钱逐步转移到儿子手中的方式之一,而通过一起度假,与子孙共度时光,所带来的满足感,是其他方式很难替代的。
每个家庭都有自己独特的情况,赠与资产给子女是一门科学,更是一门艺术。在了解了税务、法律方面的常识,寻求专业服务以外,更重要的是一家人坐下来,开诚布公地谈一谈,达成共识,在子女们的愿望和需求之间达到平衡。
特许投资经理 (CIM)
工商管理硕士 (MBA)
注册资产管理经理 (Registered Portfolio Manager)
Vianne从事金融行业16年,其中11年为大型机构管理投资,曾服务过的客户包括加拿大最大的养老金、大学基金会、医院基金会、保险公司。目前任职于Cidel(高端私人银行/信托公司),专注于为高净值个人客户管理投资,以及提供信托管理和财富传承规划。
电话: 416-727-4353
电子邮件: vxu@cidel.com
微信号: viannexu