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加拿大税局2月22日开始接受报税啦!一文读懂今年报税”不同之处”

据凤凰加拿大综合报道:2021年的报税季两周后就启动了。2月22日,加拿大税务局(CRA)将开始接受网上个人税务申报。可以想见,很多人的报税会比过去更复杂,因为涉及的收入构成复杂了,比如政府补贴、税收抵免、就业收入的波动变化和在家工作所带来的变化等。

所以,现在就为今年的报税做准备显然并不算太早。对于今年报税的特别之处和各种“应知应会”,加拿大帝国商业银行(CIBC)“私人财富管理”部门总监和加拿大国家邮报“税务专家”专栏作者高罗伯(Jamie Golombek)已撰有专文可供参考。

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个人基本免税额提高

2020年的“个人基本免税额”(BPA,Basic Personal Amount)已经调高到13229元,比2019年增加1000元,增幅比正常的通货膨胀加成更高。

但提高BPA并不会施惠于所有人,因为净收入超过150473元后BPA会急剧降低,如果净收入超过214368元BPA还会完全取消。联邦BPA相当于等价于15%的“不可退款的税收抵免”。

 

申报截止日期

普通提交申报的截止日期,现在仍是2021年4月30日;自雇工作或者配偶自雇工作的,截止申报日期是2021年6月15日。

去年的报税申报截止日期曾先是推迟到6月1日后又推迟到9月30日,缴税截止日期也累次推迟到了9月30日,形成历史上所仅见的一次收税大延期。

今年疫情仍未结束,但申报和欠税清缴截止日期迄今为止未有变化,仍为4月30日。不过,“加拿大特许会计师协会”(CPA)已经向加拿大税务局提出延长报税和缴税期限的请求,据称CRA正在对此进行讨论。

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截止日期:普通人士4月30日,自雇人士6月15日,欠税清缴人士4月30日

虽然CPA有向CRA提交延期提议,但其成员会计师也有反对延期的,因为有可能会鼓励无谓的拖延。

 

今年更应该网上报税

在今年的报税季里,加拿大大部分地区估计还会处于限制人际距离状态,所以CRA鼓励网上申报的理由在以前的“能更快拿到退税”之外就加上了“可减少染疫风险”。

如在网上申报并登记有“直接存款”,基本上就可以在8个工作日内得到退税。

其实在去年的时候加拿大已经有大约90%的报税是在网上进行的。在CRA网站注册账号以查看和管理税务和福利信息已经实现普及。

但如果仍需要使用纸质报税单,如果去年是邮寄或者提交的纸质报税表,那么CRA会自动在2月19日之前寄出今年的报税文件套件。

此时需要有所准备的是,疫情以来邮寄过程常有延误,所以收到套件的时间可能会比以往更晚一些。另外,有条件的也可以上网自行下载打印,或者在网上订购这些纸质文件。

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成套报税文件1月18日后已可在网上下载或订购,2月5日后已可打电话订购

 

准备好为CERB救助金纳税

2020年,加拿大有数百万人领取了政府的疫情救助福利。大部分救助金项目在今年报税时都必须申报纳税,包括CERB(紧急救助金)、CESB(学生紧急救助金)、CRB(复苏期福利金)、CRSB(复苏期病假福利金)和CRCB(复苏期照护福利金)。

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这些都需要在报税表的第13000行(其他收入)中填写申报。

 

注意T4A和T4E附表

加拿大税务局(CRA)和加拿大服务局(Service Canada)上月开始寄出的T4A税单和T4E税单,都包括有全部领取救助金或福利金的完整信息,申领人都可在3月10日前收到。当然如有CRA账号也可以在CRA网站中查看这些税单。

每项COVID福利在T4A单据上都有自己的方框号(197至204)。如在2020年曾领取多项福利,可以登陆CRA“我的账户”,在“COVID-19支持付款申请详情”(Support Payment Application Details)中查看和确认是否正确。

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免税、应税、代扣和应还

政府在2020年内还有付出一些一次性付款,如一次性的GST/HST退税款、一次性的OAS老年金付款(300元)、GIS低保补助金付款(200元)和一次性的残疾人给款(最多600元)等,这些给款都是免税的,当然在2020年报税表上无可体现。(BC省的最多1000元BCRB复苏期福利亦属免税福利。)

根据总收入情况,由于领取COVID福利金是有可能出现净缴税金额的,尤其是在领取CERB(疫情紧急救助金)或CESB(疫情学生紧急救助金)的情况下。按照政府在发放这些项目福利时的明示,CERB和CESB福利金无预扣税款,须在次年报税时作为收入申报。

CRB(复苏福利)、CRSB(复苏病假福利)或CRCB(复苏照护福利)有所不同,政府在发放时已经预扣了10%的所得税,但需要知道的是,根据最后2020年总收入,这些预扣税款不一定够缴。在T4A税单的022框中,可以看到在源头扣除的所得税额,然后应反映在报税单的43700行(已扣所得税总额)中。

此外,CRB得款需要有条件偿还,即如果2020年净收入超过38000元,超过38000元部分需要按“每1元50%”的比例偿还,最高偿还额限于所收到的CRB全额。为此,在T1报税表的第23600行需要提供净收入,包括CERB、CRSB和CRCB款(当然不包括CRB款)。

报税软件和在线服务公司TurboTax表示,必须确保在报税截止日前提交申报,即使出现必须补缴税的情况也要按期提交申报。

不然的话除了要为迟缴税款多付欠款利息外,还要因为晚申报而被罚款。晚申报罚款金额是欠税金额的5%,然后每晚一个月再罚欠税金额的1%(最长12个月)。

 

有关外快收入的申报

报税公司H&R Block最近有调查发现,2020年加拿大从事“打零工”劳动的人数一举增加了大约四分之一。典型的“零工”工作包括Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等出租汽车、外卖和网购送货工作。同样是H&R Block公司的调查,刚于2020年加入零工经济的人,有51%需要以自雇工作身份申报收入。

自雇收入需要在报税表T2125(商业或职业活动申报表)中填写。根据收入水平,也有可能需要向退休金计划(CPP)供款。

H&R Block高级税务专家表示,如果使用报税软件,正确回答每个问题是很重要的,因为这样才能出现应该出现的表格。

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在家工作报销400元已简单化

如果在家工作,为此已经支付了工作费用(如购买办公设备等的花费),而雇主不提供报销,就可以在2020年报税表中申请从收入中扣除工作费用。

CRA在去年年底时已经公布了两种申请方法,一是使用简化的临时“定额申报法”,二是沿用过去的“详细列举法”。

如2020年因疫情而连续四周以上有50%以上时间在家工作,就可以使用定额申报法,使用T777S报税表,为每个在家工作日申请2元报销,然后每人最多申请400元(即最多200个工作日的每天2元)。

使用这种方法的好处,是无需保留备查任何证明文件,也不需要费心分清个人费用和工作费用,也不需要雇主签署T2200(S)表(雇佣条件声明)。

使用这个“报销”措施并非指可以少缴最多400元税,而是通过其降低收入总额,因而可能进入低级税阶而实现降低税率。

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但需要注意的是,如果在家工作涉及的工作费用远高于400元,就需要使用普通的详细列举法报税了。

为此需要平常就收集和整理好所有的经停工作开支如水电、网络、电器等费用收据,也可以申报和工作收入有关的地税、保险、房租等费用,只需注意的是房贷利息、资本支出(如折旧)和购买超出工作所需功能的费用是不能报销的。

如果某项支出是个人和工作共用,就只能按照合理比例分配费用来报销,比如对于水电费和房租等费用,就要按合理基础用工作面积和总使用面积的比例来分摊费用。

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