报税是加拿大居民一年一度的大事之一，报税季已到，您准备好报税的相关事宜了吗？究竟今年的税务申报有什么改变？到底今年有什么新增的税务优惠？《环球华报》的“专家问答”栏目请来注册会计师汤乃刚，为您讲解2014报税及税务新变化。
《环球华报》：可以请您讲解一下今明两年税务申报有什么新的变化呢？
汤乃刚：总体来讲，今年的税务申报和往年没有太大的区別，除了在海外资产申报方面做出了比较大的调整。加拿大税务局推出了新的《海外资产申报表》（T1135海外收入核实声明表格），对税务居民申报海外资产作出更多的要求。此外，今年的税务申报在捐赠税务优惠方面对首次申报捐赠税务优惠者的免税额（“super credit”for donors）也作出了较大的变化。
而今年开始，其他税务方面的调整包括个人收入税税率微调、领养开销税务优惠(adoption expense tax credit)调整及小资本生意出售所得（capital gain exemption）免税额的调整等。
《环球华报》：可以请您讲解一下海外资产申报的改变吗？
汤乃刚：居民在填写新的《海外资产申报表》时，需要具体填写海外资产所在的金融机构名称、或任何掌握资金的实体名称以及海外资产所产生的具体收益。在这裡我需要提醒报税者，他们一般在T3/T5中需要申报、经由加拿大经纪（Canadian Brokerage）持有的特定海外资产，同时也需在《海外资产申报表》中申报总额及超过10万元的部份。如果他们没有在T3/T5申报，则需要在《海外资产申报表》列明资产的细节。
此外，一般来说税务局亦將对《海外资产申报表》的重新评估时间为3年。若税务局对税务居民的申报有所怀疑，可將重新评估时间延长为6年。
《环球华报》：您刚刚提到首次申报捐赠税务优惠，今年在这方面有什么重大改变吗？
汤乃刚：之前对从未申报捐赠税务优惠者的税务优惠为首200元15%，其余的29%。而从2013年到2017年，首200元捐赠的税务优惠为40%，200元到1,000元的税务优惠则提升至54%。但需要注意的是，税务居民只能享受这项优惠一次。他们在2017年前都可申报。
《环球华报》：那小资本生意出售所得免税额有什么调整呢？
汤乃刚：从2014年起，税务居民的终生小资本生意出售所得免税额会从现时的75万上升至80万。这裡的“小资本生意”指的是合符资格的小资本企业、农场(qualified farm)或者渔业资产（fishing property）。
如何確定某小资本企业是否合符標准，我们可以从两个方面判断。其一，这个小资本企业符合资格拿到“小企业减免”（small business deduction）；其二，这个小资本企业运作了24个月以上，在出售时该企业超过90%资金用於实质业务（actual business）中（如投资机器、厂房等）。
自僱人士需尽早做好报税资料的准备
《环球华报》：那个人收入方面的调整是什么呢？
汤乃刚：在个人收入税务申报方面，今年卑诗省对个人收入最高级別税率（the top personal income tax rate）方面做出了调整。卑诗省財政预算案中显示，从2014年1月1日起，个人收入最高级別税率將上升2.1%。因此，个人收入最高级別总税率会变成45.8%。
但需谨记的是，这个税率调整暂在2014年与2015年有效。
《环球华报》：那在领养开销方面呢？
汤乃刚：而在领养开销税务优惠方面，税务居民可以享受15%的税务优惠。而可申报的开销上限从2013年的最多11,669元升至2014年的15,000元。
《环球华报》：您对税务居民报税还有什提示吗？
汤乃刚：在此我想提醒自僱人士，他们在税务申报方面会比较麻烦，需要及早准备好报税所需要的资料。此外，不少居民会购买美国的股票，儘管他们是在加拿大境內购买的美国股票，一旦总额超过10万元，还是要申报的。
还有，今年是税务居民申报“保险箱减免”（deduction for safety deposit boxes）的最后一年。从明年起，税务居民將不能继续申报。
小贴士：记住7个要点 避免税务局查税
一、切不要在报税时隐瞒收入
千万不要谎报或是隐瞒收入，CRA会想清楚地知道你所赚到的每一分钱。即便没有收入申报单据(T-slip)，也应该如实报出。如果雇主向税务局报了你的收入与你自己申报的数据有出入的话，那麻烦可不是一丁点了。
二、不要忘了你的投资
报税时记得不要忘记你任何可能获得利润的投资或是专案组合，投资无论是收益还是损失都要明確申报在你的报税申请中，这等於是为你的註册退休储蓄计画做了贡献。
三、切不要贪税务优惠
如果自己在做生意，报税的时候一定要尤为注意。因为做生意难免有盈有亏，税务局或许对你第一年申报生意亏损並不介意，但是如果连续申报亏损，就会引起审计员的注意。
四、在国外居住?
离开自己的国家一段时间，无论你是去外国工作还是旅行。加拿大税收以居住权为基础，唯一能让你不交税的方法，是你宣佈自己为非居民身份。
五、收支不合理
如果你在报税的时候，与上年报税相比在收入和支出方面有重大改变时，都有可能会引起税务局的注意。
六、切勿遗漏细节问题
报税是一个漫长的、有点复杂的过程，尤其是没有諮询专业人员的时候。例如，如果填写了税表的220条，多半就给了联邦税务局一张復查的“免费入场券”。
七、一些额外的减税会导致吸引更多的注意力 税务局会定期审查一些额外减税等申请。如申报搬家费用和子女学费Transfer做课税扣除，就非常容易引起税务局的注意和復查(reviews)。记得保留搬家的收据(moving receipts)以及签好的T2202A表格(学费transfer的证明)，以备不时之需。
本文发布于： 2014-3-22 23:59
