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外国税可抵加拿大所得税吗?

加拿大的税法要求税务居民就全世界所得申报所得税,新移民可能觉得不公平,因为在中国、台湾或香港的所得,已在当地申报并已缴税。加拿大要求再申报,岂不是一项所得扣两次税吗?为避免双重课税,加国税法设计了一项“海外税务减免额”(foreign tax credit ),就是把在外国已缴纳的该国所得税,用来申报抵减。
实际上,海外税务减免的计算相当复杂,除联邦之海外税务减免额外,又有省的海外税务减免,报税者需借助电脑报税软体作为有效的计算工具。下面介绍各有关计算公式。
在计算联邦海外税务减免时须将来自外国的所得,分为外国非营利所得(non- business foreign income)及外国营利所得(foreign business income),且每一国家须分别计算。
一、非营利所得部分
包括海外之薪资,以及诸如利息等营利所得以外的所得。其海外税务减免额取下列两者金额较低者:
‧所付之外国非营利所得之所得税款
‧应付税额(不含海外税务减免前)×(外国非营利所得÷调整后净利)(调整后净利的计算颇为复杂,此处从略)
二、营利所得部份

取下列两者金额较低者:
‧所付之外国营利所得之所得税款
‧应付税额(不含海外税务减免前)×(外国营利所得÷调整后净利)
在此特别要提醒,凡要申报海外税务减免者,应将完整的海外全年所得结算申报书(tax returns)送交税务局,只附单独的扣缴凭单(如美国薪资类之W2,台湾编号50的薪资扣缴凭单),税务局通常不承认。但在中国原则上没有全年的所得税申报书,拿出相关之所得总额及所扣缴的税款证明即可。但近年来,12万元以上人民币在中国也须申报税表,加拿大税务局已经知道这种税表,若您有应该提供。对税表上的重要内容应翻译成英文,让加拿大的税务官了解,一般情况并不要求逐字翻译或公证。
本文发布于: 2014-1-21 13:01
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