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2013海外资产申报及海外附属企业申报填写内容

根据加拿大联邦政府公布的2013预算政策,重点在于为2015-2106的平衡预算铺路,而此次2013年预算特别着重于加强税收系统与打击逃税。
在此与大家较相关的要点摘录如下:
1. 严禁开发或销售蓄意逃税的软体,商家购买此类软体也都会被重罚,更重则还会被关。
2. 公布“终止国际逃税方案”,鼓励检举国际逃税并允诺若追税成功,由政府颁发追回的税的15% 为奖金。
3. 公布自2015年起,银行与特定金融机构需将每次国际汇入款额$10,000 以上的资料呈报国税局。
4. 对于未申报,申报不正确,或不完整的T1135 海外资产申报,国税局可以申请延长追税期。(注:一般追税期是三年,GST/HST是四年,但是资料通通要保存至少六年)
5. T1135税表,海外资产申报表格,自2013年度更新版要求更详细的资料,六大类资产项目都增加资产明细,资产所在地的国名,一年当中最高金额(成本),年底金额(成本),以及由每项资产所产生的收入(income)及资本利得或利差(capital gain/loss),对于新移民“成本”是指成为居民当日的市价。
5-1 海外存款:需标明银行名称,国名,一年当中的最高存款额,年底余额,当年利息所得。
5-2 外国公司股票或基金(除外国附属企业外):外国公司股票名称,国名,一年当中最高投资额(成本),年底持有的投资额(成本),收到的股利,买卖的资本利得。相较于旧表格,新制2013税年的T1135复杂很多,我们建议客户尽早于一,二月时找会计师咨询以便准备资料。
5-3 海外债权 (除海外附属企业外): 债权描述(譬如公司债或债务人),国名,一年当中最高债权(成本),年底持有的债权额(成本),收到的利息,债倦买卖的资本利差。
5-4 海外信托受益人:信托名称,信托设立地国名,一年当中最高金额(成本),年底金额(成本),收到的利息或股利,买卖的资本利得。(PS通常信托每年会分配所得给受益人)
5-5 海外不动产(自用住宅 personal use 与从事主动事业的物业(active business) 不必在此申报)。不动产住址,国名,一年当中最高金额(成本),年底金额(成本),房租收入,买卖的资本利得。

5-6 其他海外资产:资产描述,国名,一年当中最高金额(成本),年底金额(成本),收入,买卖的资本利得。此类的资产,例如贵重金属(如..黄金),版权,专利费.. 等
PS, 要特别注意的是,T1135要求的是在一年内的任何一天只要有此六类加总超过CAD $100,000就需申报。譬如你在3月份时借款给在国外的朋友加币 $120,000,朋友在9月底全数归还,你仍须申报T1135。
申报截止日:T1135 每年的收件截止日是与公司,合伙,或个人所得税截止日相同为主,若为个人,订于4月30日,而且就算你采用电子方式报税,T1135仍必须另外Paper file。 罚款蛮重的,分为:
A. 忘记申报(Failure to comply):依税法第162(7):每迟一日,罚 $25,最高罚100曰,为 $2,500。
B. 故意不申报(Failure to furnish foreign-based information—done knowingly or Gross Negligence):依税法第162(10)(a),每迟一个月,罚 $500,最高罚24个月,为 $12,000。
C. 拖延回覆 (Failure to furnish foreign-based information):依税法第162(10)(b), 若国税局已来函要求申报,报税人又拖延不报,每迟一个月,罚 $1,000,最高罚24个月,为 $24,000。
D. 加重罚款:超过24个月后,罚款是海外资产的5% 价值减去巳罚的部份。
6. T1134 海外附属企业申报,如果你自己拥有一家外国公司1%以上的股份,而你与家人共拥有 10% 以上股份,则你也需要申报 T1134 海外附属企业。若此公司当年“未营运”(Dormant or Inactive),而且你的投资成本在 $100,000以下,那年可免申报T1134。至于公司“未营运”的定义是很严格的,请咨询专业会计师,漏申报或迟申报皆有罚则。
本文发布于: 2013-12-25 13:52
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