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加拿大人的最佳避税天堂——美国

  《环球邮报》日前报道了罗伯特•济慈(Robert Keats)所著的《加拿大人的最佳避税天堂——美国》(A Canadian’s Best Tax Haven: The US)一书的部分内容。现摘录如下:

  对于加拿大人来说,美国实际上满足了一个好的避税天堂的所有要求,但是在讨论全球的避税天堂时,其却很少被提及。

  正如我在介绍中所说的那样,我几年前曾在爱尔兰的柏林举行的一个会议上发表演说。许多退休的加拿大人前来参加会议,并希望了解他们前往海外传统的避税天堂之一是否现实。他们拥有储蓄和退休金,他们希望这些钱能够维持终身;尤其是他们是否能够明智和正确地选择一个居住地。

  他们在找机会摆脱加拿大的合并入息税,销售税、货劳税和土地转让税。这些加拿大的税费加起来约占他们收入的50%,这已经迫使他们调整自己的整个职业生涯。这些加拿大人想知道移居到避税天堂是否可以让他们的退休生活更加轻松一点,因为他们现在都已经在加拿大退休。

  在是次会议上,发言者主要介绍了所有主要的避税天堂的金融机构,并谈及了特定国家的许多可能的税惠。在轮到我发言之前,从没有人将美国作为避税天堂介绍给加拿大听众。起初,许多人认为我疯了,因为我居然会将“美国”和“避税天堂”联系在一起!按照外行的定义,美国是最容易被忽视的避税天堂机会,但是后面的几个章节将会提供令人信服的证据来证明这一点。

  不用害怕美国国税局(IRS)

  美国国税局(The Internal Revenue Service)是导致大多数加拿大人以及他们的许多加拿大顾问从未将美国视为一个避税天堂的主要原因。我希望每当听到有一个加拿大顾问对他的客户说“你不会想移居到美国,因为你将不得不去对付美国国税局”时,我就能赚到一块钱。

  在过去数年,美国国税局旨在让纳税人遵守其许多复杂规则的宣传活动,无疑是其最负面的宣传活动之一。其已经被印上一个令人难以置信的品牌,我将其归类为“可怕的尊重”。例如,瑞士联合银行(Union Bank of Switzerland)最近爆出丑闻,该行被发现鼓励美国人用欺骗手段在他们的瑞士联合银行账户中藏匿资产。美国国税局使用非常简单但却有效的负面宣传让纳税人遵守其规则。美国国税局将几个违规的纳税人关进监狱或是处以重罚,然后确保他们的故事印在每一份报纸上,并在美国、加拿大以及世界各地的每一个电视新闻台中进行讨论!美国国税局还成功地对瑞士联合银行施以严厉处罚,并迫使其提供在该行存款的所有美国公民或居民的名单。在对长期以来瑞士政府一直高度渴求的银行保密法进行羞辱后,美国国税局接着又强迫瑞士以及世界各地的其他银行也向其提供在各自的银行有存款的美国公民的名单。受到成功对付瑞士联合银行的鼓励,美国国税局也打算采取类似的方式攻击其他瑞士银行,从而导致美国国税局与瑞士银行之间变得有点剑拔弩张,现在许多瑞士银行都拒绝允许任何美国公民在他们的银行开设账户。

  美国国税局的举动令许多与瑞士联合银行丑闻有类似情况的美国公民和居民感到惊慌,无论他们是故意还是因为不知而未向美国国税局报告他们在国外的存款和投资账户。随后美国国税局又实施了一项名为“资产自愿批露计划”(offshore Voluntary Disclosure Initiative,OVDI)的大赦计划,以促使人们自愿站出来披露他们在国外的资产。结果,为了避免坐牢,许多美国纳税人都参加了该计划,相关罚款限制在他们在国外的,此前未有报告的资产的约20%,而不会再冒被美国国税局追踪的风险。

  美国国税局的这些宣传活动非常有效,得以让全美国以及世界各地的美国纳税人更好地自愿遵守其规则。在美国国税局于2009年和2011年实施的两次资产自愿批露计划中,他们从成千上万的美国公民处征收到近$30亿元税款,其中许多人都是具有双重国籍的加拿大人,他们根本就不知道这些国外账户的报告规则。

  当你考虑到这一点时,这堪称是美国国税局的一个辉煌的品牌宣传活动,其成本几乎为零,但却得到了惊人的关注和结果。加拿大人和他们的顾问对这一品牌很关注,并且认识到美国国税局不是吃素的,应该尽可能地避免其发怒。而这恰好是美国国税局所希望的:人们遵守规则,依法纳税。

  但是,众所周知,对于那些遵守规则并且利用其有利条件的纳税人来说,应对美国国税局和加拿大国税局(CRA)一样容易,甚至会更容易。与加拿大的纳税人相比,美国的纳税人拥有更多的基本权利。例如,美国国税局负有举证责任,可防止税务机关在没有确凿证据的情况下攻击纳税人。实施这些类型的规则,可以防止政府在没有充分证据的情况下侵害纳税人。此外,如果美国国税局被证明犯错,尤其是在其过于咄咄逼人时,纳税人还可以通过上诉法院追回法律费用。

本文发布于: 2012-9-2 05:57
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