[Asty专栏]2020年度BC省居民个人所得税最高税率已经高达53.5%（超出22万加元以上的收入部分），受疫情持续的影响，联邦和省的财政赤字创下历史新高，税率进一步上升、税负进一步加重引发人们更多关注。在税负越重的预期下，分红保单作为退休金用途的优势却进一步凸显了，这是为什么呢？
1、边际税率越高，保单tax shelter的避税效应就更显着
分红保险是集保障与储蓄为一体的资产类别。不同于其它固定收益内的存款或投资，投入保单的基本保费与加额供款ADO去除保障成本的投资部分可以获得在保单内免税增长的待遇。保险公司每年分红，保单持有人却不会收到T3、T5等税表，这使得保单的现金价值与身故赔偿金都经过长期的、复利的、免税的增长而获得稳定的收益。举一个例子，客户张女士今年42岁，她每年付保费购入一张分红保单，65岁开始动用保单内现金值用作养老金的补充，这时保单现金值净的内部回报率IRR(Internal Rate of Return)大概在3.5%左右，如果客户的边际税率为53.5%，保单之外需要缴税的投资的净回报率要达到平均每年7.53%才能够与保单免税的回报率相媲美，这是固定收益类的低风险投资无法做到的，如果投资于股票基金等，投资的风险及波动性又远远高于保单，即使这些保单之外的投资享有部分加拿大股票分红、资本增值等税务优惠，也是相当有限的，且在政府赤字创历史新高的情况下，税务优惠可能会进一步被压缩。
2、保单内现金值作为退休金使用时有免税的方式
保单在保费缴清、经过较长时间免税增长积累后，保单持有人可以选择每年拿出分红作为退休金或补充，这时因为先拿出的现金是经调整的保费本金(Adjusted Cost Base)部分，无须缴税，待10多年甚至20多年之后取出现金超出ACB时才开始需要就保单的收益缴税。另一个获得免税退休金的方式则是通过保单抵押退休计划（Insured Retirement Program），将保单内的现金价值作为抵押，从银行获得贷款用作退休。这种方式下贷款因为不是收入所以无须缴税，保单仅是一个抵押可以继续享受每年的免税增长，虽然要支付一定的贷款利息，但是比起缴纳高额的个人所得税是否更加合算呢？值得一提的是，分红保单提供的各种退休金支取方式是灵活的，无须我们我们在购买保单时做出，将来有现金需求时可以根据彼时的财务状况和利率环境等再做决定，这是不是也很棒？
综上，对于高税负的客户，在身体健康时购买适量的分红保险，可以为退休和传承做两手准备，同时充分利用保单的避税与免税优势，合法合理降低当期与将来的税务负担，为人生不可避免的tax 和death这两个问题交上一份比较完满的答卷。
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