当前位置:加拿大乐活网 / 财经 / 正文

投资美国须知:美国的赠与税和遗产税

对于拥有美国公司股票和房地产的加拿大人,在去世的时候,美国的赠与税和遗产税会造成一个非常沉重的负担。在这里,我们仅讨论联邦政府层面的赠与税和遗产税。在有些州,也有遗产税。州层面的遗产税,没有美加tax treaty的保护,是双重交税。
这里所讲的税法仅适用于夫妇双方都是加国公民或居民,如果有任何一方是美国公民或居民,这里所讲的一些税务筹划可能不使用。
什么资产要交遗产税?
Facebook  co founder Eduardo Saverin 在公司上市之后,个人资产超过30亿美金,他个人放弃了美国的公民身份,而变成新加坡居民。 根据美国的税法律师,他选择放弃美国的公民身份,大部分原因是为了逃避美国的遗产税。很多人在考虑投资美国房地产的时候,也很害怕美国的遗产税,担心加拿大的资产是不是也要交美国的遗产税?那么,对于在美国拥有资产的加拿大人,究竟有哪些资产是要交遗产税呢?
·在美国的房地产
·美国房产中的家具,艺术品
·个人物品:车,船, 珠宝,黄金
·美国公司股票,不管股票在哪里买卖
·Canadian pooled income funds or wrap accounts,投资美国公司股票的部分
·美国的退休金 (pension plan , 包括IRA)
美国的遗产税可适用于任何你的在美国的个人物品,在去世的时候。U.S.  case law建立了这些资产必须在美国有一定的程度的持久性,所以有可能那些你可以随身携带的珠宝或其他财产,不属于遗产税的范畴。但是,在美国房产中的家具,和艺术品,就可能要交遗产税。

一旦遗产的总数确定之后,美国的联邦遗产税是用递进税率,从18% 到35% (2012),来计算遗产税。美国的房地产,在加拿大同样要交Capital Gain Tax. 这样就是一个双重交税. 那么有什么方法可以减少双重交税呢?其中一个就是Lifetime estate tax credit.  
根据U.S. domestic law, 对于美国的非税务居民, 如果遗产小于 US $60,000, 就没有遗产税。因为Lifetime estate tax credit 是根据美国的遗产/全世界遗产的比例来算的,所以对特别富有的加拿大人,即使在美国的房产价值很小,最终还是要交相当多的遗产税。  2012年,如果加拿大人在全世界的遗产,其中包括life insurance death benefit, 超过$5.12 million, 那么久要交美国的遗产税。
如果在美国的遗产超过US $60,000,那么就要申报 estate tax return. 为了能够享用到estate tax credit, 全世界的财产都必须给美国的IRS申报。
作者为美国注册会计师 
本文发布于: 2013-2-24 15:39
0 0 投票
Article Rating
阅读 37766 评论(0)

未经允许不得转载:加拿大乐活网 » 投资美国须知:美国的赠与税和遗产税

订阅
提醒
0 评论
内联反馈
查看所有评论
0
我们喜欢你的想法,欢迎发表评论。x
()
x