投资美国须知：美国的赠与税和遗产税

对于拥有美国公司股票和房地产的加拿大人，在去世的时候，美国的赠与税和遗产税会造成一个非常沉重的负担。在这里，我们仅讨论联邦政府层面的赠与税和遗产税。在有些州，也有遗产税。州层面的遗产税，没有美加tax treaty的保护，是双重交税。

这里所讲的税法仅适用于夫妇双方都是加国公民或居民，如果有任何一方是美国公民或居民，这里所讲的一些税务筹划可能不使用。

Facebook  co founder Eduardo Saverin 在公司上市之后，个人资产超过30亿美金，他个人放弃了美国的公民身份，而变成新加坡居民。 根据美国的税法律师，他选择放弃美国的公民身份，大部分原因是为了逃避美国的遗产税。很多人在考虑投资美国房地产的时候，也很害怕美国的遗产税，担心加拿大的资产是不是也要交美国的遗产税？那么，对于在美国拥有资产的加拿大人，究竟有哪些资产是要交遗产税呢？

美国的遗产税可适用于任何你的在美国的个人物品，在去世的时候。U.S.  case law建立了这些资产必须在美国有一定的程度的持久性，所以有可能那些你可以随身携带的珠宝或其他财产，不属于遗产税的范畴。但是，在美国房产中的家具，和艺术品，就可能要交遗产税。

一旦遗产的总数确定之后，美国的联邦遗产税是用递进税率，从18% 到35% （2012），来计算遗产税。美国的房地产，在加拿大同样要交Capital Gain Tax. 这样就是一个双重交税. 那么有什么方法可以减少双重交税呢？其中一个就是Lifetime estate tax credit.  

根据U.S. domestic law, 对于美国的非税务居民， 如果遗产小于 US $60,000, 就没有遗产税。因为Lifetime estate tax credit 是根据美国的遗产/全世界遗产的比例来算的，所以对特别富有的加拿大人，即使在美国的房产价值很小，最终还是要交相当多的遗产税。  2012年，如果加拿大人在全世界的遗产，其中包括life insurance death benefit, 超过$5.12 million, 那么久要交美国的遗产税。

如果在美国的遗产超过US $60,000，那么就要申报 estate tax return. 为了能够享用到estate tax credit， 全世界的财产都必须给美国的IRS申报。