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Asty专栏:企业主为何需要考虑配置公司保单

[Asty 专栏]日前收到资深会计师好友的微信,她在继续深造了遗产与信托规划课程后,愈加认识到公司保单的配置,于她的企业主客户的重要作用,且也有越来越多的华人企业主已经在着手这方面的安排。Sun Life 公布的2019年度十大新保单无一例外都是公司持有的保单,最大保额高达1.6亿加元,最高年保费则达到千万以上的$12,577,800,主流市场运用公司保单进行税务、传承规划的功力可见一斑。今天我们就来初探一下公司保单的运用:

在运营公司层面,公司保单通常被企业主安排,通过给核心人员key person及股东购买保险,保证公司经营的持续性不因核心人员缺失遭受重大影响,也为股东之间的买卖协议提供资金来源。

在控股公司层面,公司保单通常作为企业主配置的一个资产类别。企业主通过将一部分公司盈余转入保单,可以实现以下几个目的:

1、更大的保额:2020年BC省的公司在$50万主动收入以内的税率仅为11%,50万以上为27%,BC省居民的边际税率却已高达53.5%,因此以公司税后的盈余资金购买保险,比分红给股东个人之后再购买个人保险,可以买到更大的保单;

2、税务优惠:公司保单投资部分逐年产生的分红、增值部分在保单内可以免税增长,不会被视为公司的被动收入,无须缴纳高额的被动收入税,也不会作为被动收入逐步抵消联邦小型企业优惠税率额度,这也是2019年企业税法改革实施以来公司保单的配置大幅增加的原因之一;

3、保持资产流动性:保险公司在产品设计上已经充分考虑到企业主的需求,前期现金值高的保单被有流动性需求的企业主广泛使用,因为这类保单内的现金价值可以用作给银行抵押贷款或保险公司直接保单贷款,确保公司经营和投资所需的现金流不受或少受影响;

4、实现免税传承:经过企业主多年辛苦打拼,在他们离世时股权价值已获得很大增长,这也意味着在股东离世时股权视同售出的增值税负是高昂的,如果没有规划,企业多年积累的相当大部分将付诸于税。而公司保单能在关键时刻将大笔身故赔付金给到公司,公司则能够通过Capital Dividend Account (CDA资本红利账户)的分配以免税方式给股东的家人或遗产,从这个角度,原先在公司内积累的资产在股东身故时通过免税的方式给予了他的受益人,既用于完税,又高效传承,难怪大公司保单的保额甚至能过亿啊!

当然,公司保单因为多了公司这一主体,会与公司的税务、贷款、经营,及企业主家庭的财务规划等紧密相联,所以在操作上会有更多细节需要关注。我们会根据您家庭的需求为您量身定制保险方案。疫情期间,足不出户也可增加一份保障。需要了解详情的客户请联系马宝财税服务公司Marbol Financial Services Inc.。

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