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温哥华创业:创业之初该不该申报税务账号?

加拿大政府允许年销售额在3万元以下的企业,自行决定是否申请HST/GST报税账号,因此有不少朋友在登记注册自己的企业、公司时,一开始不确定是否要申请HST或PST/GST。其实,决定是否申请HST或PST/GST账号,要考虑的因素不仅是自己是否需要收这笔税款,还要考虑自己是否需要申报进项税额等多个方面的问题。

  申报进项税额

  企业在刚成立之初,如果不申请HST或PST/GST账号,虽然在向顾客收费时,可以少收一笔HST或PST/GST,价格上具备一定优势。但是企业自己所付出去的钱款中,与HST或GST税务相关的进项税额部分,都无法申报回来。

  而且,一个公司在成立之初,多半处于亏损状态。换句话说,就是付出去的钱比赚的钱多。遇到这样的客户,我会建议他们从一开始就登记HST/GST报税帐号。因为你付出的钱远比收回来的要多,所以你其实可以向政府申请进项税额退税。

  提到报税,有一件事值得中小企业主注意。很多企业主在外用餐后,会把收据留下来用作报税。但是很多人在要收据的时候,不拿正式的收据,只拿了信用卡或借记卡消费存根。这个存根只代表你付了多少钱,在税务角度上不属于收据,不被国税局认可。其他消费也一样,想要报税,就要向商家索取正式的收据,而不是小张的存根。

  价格竞争力

  当然,很多企业主在考虑要不要给自己的要价加税时,首先考虑到的是价格优势问题。也就是加上税款后,自己的顾客能否接受这个价格,和其他竞争者相比是否有优势。不过反过来想想看,刚开业的时候,你的服务肯定比较周到,顾客比较满意,也容易成为永久客户。如果过了几年,你开始注册HST或PST/GST,再向这些老顾客加价,恐怕就不容易了。刚起步阶段,企业主可能觉得,现在不收税,生意上升速度比较快;但等到开始收税时,以前的客户可能就保不住了。等到那时再重新开发市场,不见得是好事情。

  此外,在考虑企业竞争力的时候,如果总是把自己和小型竞争对手放在一起比较,对自己企业发展的促进也不会太大。企业主应该找那些比较大的竞争对手,来抬高自身的整体实力和素质。而大公司一般都是注册了HST或PST/GST的。

  HST/GST税务年

  除了要考虑价格上的竞争力,企业主在HST/GST报税时还要考虑到rolling的问题。所谓的年收入3万元,并不是指从1月到12月这样一年,而是企业在一个税务年内的收入(自这个税季向前或向后计算四个季度之累计金额)。

  假如一个企业的税务年是从去年的2月底到今年的3月,去年七月(第三季度)有两万块收入,今年2月(第一季度)又有了一笔1万1千元的进账(自今年第一季度向后计算之四个季度合计有三万一千元了),从这笔1万1千元的这张销货发票开始之后的所有销售收入,全都要加HST或GST。

  综合这些问题来看,我会建议客户,不管企业会不会达到3万元的年收入,都应该注册报税,尤其是刚开始起步的企业。

  《加西周末》2012年12月22日第167期

本文发布于: 2013-1-9 21:48
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