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高税率下分红保单用作退休金用途的优势凸显

[Asty专栏]2020年度BC省居民个人所得税最高税率已经高达53.5%(超出22万加元以上的收入部分),受疫情持续的影响,联邦和省的财政赤字创下历史新高,税率进一步上升、税负进一步加重引发人们更多关注。在税负越重的预期下,分红保单作为退休金用途的优势却进一步凸显了,这是为什么呢?

1、边际税率越高,保单tax shelter的避税效应就更显着。分红保险是集保障与储蓄为一体的资产类别。不同于其它固定收益内的存款或投资,投入保单的基本保费与加额供款ADO去除保障成本的投资部分可以获得在保单内免税增长的待遇。保险公司每年分红,保单持有人却不会收到T3、T5等税表,这使得保单的现金价值与身故赔偿金都经过长期的、复利的、免税的增长而获得稳定的收益。举一个例子,客户张女士今年42岁,她每年付保费购入一张分红保单,65岁开始动用保单内现金值用作养老金的补充,这时保单现金值净的内部回报率IRR(Internal Rate of Return)大概在3.5%左右,如果客户的边际税率为53.5%,保单之外需要缴税的投资的净回报率要达到平均每年7.53%才能够与保单免税的回报率相媲美,这是固定收益类的低风险投资无法做到的,如果投资于股票基金等,投资的风险及波动性又远远高于保单,即使这些保单之外的投资享有部分加拿大股票分红、资本增值等税务优惠,也是相当有限的,且在政府赤字创历史新高的情况下,税务优惠可能会进一步被压缩。

2、保单内现金值作为退休金使用时有免税的方式。保单在保费缴清、经过较长时间免税增长积累后,保单持有人可以选择每年拿出分红作为退休金或补充,这时因为先拿出的现金是经调整的保费本金(Adjusted Cost Base)部分,无须缴税,待10多年甚至20多年之后取出现金超出ACB时才开始需要就保单的收益缴税。另一个获得免税退休金的方式则是通过保单抵押退休计划(Insured Retirement Program),将保单内的现金价值作为抵押,从银行获得贷款用作退休。这种方式下贷款因为不是收入所以无须缴税,保单仅是一个抵押可以继续享受每年的免税增长,虽然要支付一定的贷款利息,但是比起缴纳高额的个人所得税是否更加合算呢?值得一提的是,分红保单提供的各种退休金支取方式是灵活的,无须我们我们在购买保单时做出,将来有现金需求时可以根据彼时的财务状况和利率环境等再做决定,这是不是也很棒?

综上,对于高税负的客户,在身体健康时购买适量的分红保险,可以为退休和传承做两手准备,同时充分利用保单的避税与免税优势,合法合理降低当期与将来的税务负担,为人生不可避免的tax 和death这两个问题交上一份比较完满的答卷。

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